Вычет по страховым взносам при енвд

Размер страховых взносов ИП на ЕНВД

Фиксированный страховой взнос в 2018 году – 32 385 рублей. В него входит взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование — 26 545 рублей и 5 840 рублей соответственно.

В 2019 году размер обязательных взносов вырастет. Предприниматели будут отчислять на пенсионное страхование 29 354 рубля, на медицинское – 6 884 рубля.

Всю годовую сумму взносов нужно перечислить в бюджет в течение отчетного года, то есть в промежутке с 1 января по 31 декабря. Это может быть единоразовый платеж или несколько платежей в течение года.

На ЕНВД налог платят не с фактического дохода, а с вмененного, поэтому для расчета дополнительного платежа ИП на ЕНВД тоже берут вмененный доход. Если годовой доход меньше 300 тысяч рублей, а фактически предприниматель заработал больше 300 тысяч, то дополнительные взносы он не платит.

Если у ИП есть наемные работники, с их зарплаты нужно делать отчисления на 4 вида обязательного страхования: пенсионное, медицинское, социальное, от несчастных случаев на производстве. По действующим ставкам на 2018 год это минимум 30,2%.

Боитесь пропустить обязательный платеж? Обратите внимание на этот сервис — и вам больше не придется тратить время на учет и отчетность.

Уменьшение ЕНВД ИП с работниками

Право плательщиков ЕНВД уменьшить начисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов предусмотрено статьей 346.32 Налогового кодекса РФ.

Когда предприниматель рассчитывает налог за определенный квартал, он минусует из него те взносы, которые заплатил в этом же квартале. В бюджет перечисляется разница между налогом и взносами. Здесь важно, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то можно уменьшить сумму налога вплоть до нуля. Если ИП – работодатель, то ЕНВД можно сократить до 50% от основной суммы, независимо от того, сколько взносов заплатил предприниматель.

Вычет по страховым взносам при енвд

А что было бы, если бы она всю сумму заплатила только в декабре?

Предлагаем ознакомиться:  Просрочка оплаты страховых взносов

В этом случае в первом, втором и третьем квартале ей пришлось бы заплатить по 6 тысяч налога, и только в четвертом квартале смогла бы из налога вычесть взносы и не платить ЕНВД. 18 тысяч налога за первые три квартала Галина вернуть уже не сможет, а неиспользованный вычет по страховым взносам пропадет. То же самое произойдет, если Галина разом заплатит взносы в первом, втором или третьем квартале.

Как гласит закон, индивидуальные предприниматели, нанимающие в штат сотрудников, имеют право уменьшить налоговые отчисления в государственный бюджет на половину суммы выплаченных страховых взносов с заработка персонала. При этом, фиксированные платежи, осуществленные ИП во внебюджетные фонды за себя лично, на размер налогового сбора никак не влияют.

Важно! Индивидуальные предприниматели, имеющие наемный персонал, не имеют права учитывать для уменьшения размера налога ЕНВД фиксированные платежи во внебюджетные фонды, произведенные за себя. Тут же необходимо отметить, что ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те налоговые периоды, в которых у него числились сотрудники.

НО! С 2017 года грядут новые изменения. В частности вступят в силу правила, разрешающие индивидуальным предпринимателям в указанные 50% включать взносы, произведенные во внебюджетные фонды не только за работников, но и за себя лично.

ЕНВД = 19000 руб. – ((2200 руб. 510 руб.) / 2) = 17645 руб. – именно столько он должен заплатить в качестве ЕНВД в государственный бюджет.

Вычет по страховым взносам при енвд

Для ООО также существует правило уменьшения начисленного ЕНВД на сумму уплаченных за отчетный квартал страховых взносов с зарплаты сотрудников. Правда к зачету, так же как в случае ИП, можно принимать не больше 50% таких выплат. Таким образом, пример расчета уменьшения налогового сбора, приведенный выше для ИП в равной степени подходит и для ООО.

Внимание! Начиная с 2016 года, налогоплательщики ЕНВД имеют право принять излишне уплаченные страховые взносы к уменьшению налогов в любом из следующих кварталов.

Напомним, ранее это было возможно сделать только в том налоговом периоде, в котором они были уплачены в бюджет.

Предлагаем ознакомиться:  Какие страховые риски включаются в договор КАСКО

Важно! Многие предприятия совмещают спецрежим ЕНВД с другими системами налогообложения, например, УСН. Однако, уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных выплат можно только за счет тех сотрудников, которые трудятся именно в том виде деятельности, которых подпадает под «вмененку».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Осаго96
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector