Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Возмещение по страховому полису проводки

Как отразить в бухгалтерском учете страхование автомобиля

Любое предприятие, в распоряжении которого есть автомобиль, помимо расходов на его содержание, несет расходы и на страхование. Говоря о страховании автомобиля, мы подразумеваем 3 вида страховки: ОСАГО, ДСАГО и КАСКО.

При страховании КАСКО, страховые компании обязуются возместить страхователю затраты на восстановление автомобиля в случае ДТП или выплатить стоимость автомобиля в случае его хищения. Причем, вне зависимости от того, по чьей вине произошло ДТП, при котором пострадал автомобиль. Такой вид страхования является только добровольным. Обязательным же видом страховки на авто является ОСАГО. По этому договору страхования возмещается ущерб, который может быть причинен третьим лицам.

https://www.youtube.com/watch?v=9GqFofQ7-4U

Но бывает, что установленный лимит возмещений по ОСАГО недостаточен для покрытия убытков пострадавшей стороны. Поэтому существует еще один вид добровольного страхования авто – ДСАГО. При любом виде страхования заключается договор. Организация должна хранить такого вида договоры в течение 5 лет.

Затраты на прохождение техосмотра отражаются проводкой:

  • Д20 (26) К60 – затраты на техосмотр отнесли на расходы

Что входит в понятие страховой премии

Купить 1С бухгалтерия

Такой инструмент как страхование всех видов имущества надежно закрепился у современных владельцев. Юридические лица, владеющие небольшим количеством объектов собственности, принимают меры к их сохранению, защите от повреждений, краж. При этом, пользуясь страховым инструментом, организуют мероприятия по возмещению убытков в случае потери или повреждении имущества.

Страховая премия является денежной, единоразовой (как правило) выплатой в пользу страховщика. Основанием служит договор страхования ответственности.

В отношениях участвуют две стороны: страхователь и страховщик. В качестве страхователя выступает любое гражданское лицо или организация, пожелавшая вступить в договорные отношения и защитить принадлежащее им на праве собственности имущество.

Страховщиком по закону может выступать юридическое лицо и действовать только на основании разрешения на ведение страховой деятельности. Отношения между сторонами регулируются статьей 954 ГК РФ.

На основании договора за страховщиком закрепляется обязанность при наступлении страхового случая (о котором говорится в договоре) возместить убытки имуществу собственника, в случае понесенного вреда здоровью выгодоприобретателю.

Как отразить в бухгалтерском учете страхование имущества

Самыми распространенными формами страхования являются страхование риска потери или повреждения конкретного имущества. После заключения договора страхования имущества выдается страховой полис. При этом страхование имущества осуществляется по действительной страховой стоимости, но не выше продажной цены, либо исходя из цен, действующих на момент приобретения этого имущества.

Страхование имущества может быть как добровольным, так и обязательным. Однако в основном, такой вид страховки не входит в перечень обязательных видов страхования, за исключением предусмотренных законодательством случаев. Расчеты по страхованию имущества также как и автомобиля отражаются на 76-1 счете.

На дату оплаты страховой премии нужно отразить в учете:

  • Д76-1 К51 – оплачена страховая премия

Какие виды страхования применяются

операция

ее значение

Личная собственность граждан (имущественный вид) В целях защиты предмета страхования от повреждений, а также снижения риска в случаях причинения вреда третьей стороной или по независящим от человека обстоятельствам (форс-мажор)
Персональное Для обеспечения в случаях причинения вреда здоровью или жизни человека
Риски Финансовые, технические, правовые:

·         товар на время транспортировки страхуется от повреждений, порчи, утери;

·         перевозчик страхует средство доставки: автомобиль, воздушное, водное судно.

Ответственность Защищается интерес кредитора, заемщика, застройщика. Автогражданская или профессиональная ситуация.

Размер тарифа, по которому определяется страховая премия, регулируется государственным органом надзора. А итоговая стоимость выплаты указывается в договоре и зависит от действующих расценок страховщика.

Обратите внимание, что страхование определенных ситуаций происходит как в интересах страхователя лично, так и в пользу третьей стороны. Также, один и тот же предмет страхования может выступать в качестве страхования сразу по нескольким видам обеспечения. Добровольным и обязательным способом (КАСКО и ОСАГО, ОМС и ДМС).

Выплата страховой премии осуществляется в пользу страховщика тем лицом или организацией, с которой заключается договор. В качестве плательщика выступают:

  • Организации-работодатели по договорам добровольного, медицинского личного страхования;
  • Владелец объекта имущества на праве собственности или оперативного управления (в целях хозяйственной деятельности);
  • Лицо, получающее имущество во временное пользование: транспортная компания, арендатор и т.п.;
  • Организация, при использовании опасного объекта, способного причинить значительный вред окружающим, вред здоровью и жизни граждан, а также при возникновении пожара, аварии.

В отношении объектов, которые в процессе их эксплуатации наносят критичные повреждения, влияющие на положительное состояние окружающей среды, здоровья людей предусмотрена обязательная необходимость страхования рисков. На это указывает п. 1 ст. 15, п. 1 ст. 9 Федерального закона № 116-ФЗ от 21.07.1997.

Предлагаем ознакомиться:  Что такое страховая пенсия по старости

Подобные источники повышенной опасности перечислены в статье 15 закона 116-ФЗ. К ним, в частности, относятся строительно-монтажные площадки, где расположена строительная, грузоподъемная и прочая техника и механизмы. Тем же положением и регулируется сумма страхового договора 100 000 рублей минимум.

Возмещение по страховому полису проводки ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Как отразить в бухгалтерском учете страхование сотрудников

Оформление медицинской страховки сотрудникам организации является одним из способов проявления заботы о персонале. Причем, такая забота поощряется на законодательном уровне, предоставляя таким компаниям различные налоговые послабления. По инициативе работодателя на сотрудников можно оформлять договора медицинского страхования. В этом случае страхование считается добровольным.

Расчеты по таким страховкам ведутся также на счете 76-1. На дату оплаты страховой премии делается проводка:

  • Д76-1 К51 – страховая премия оплачена.

При этом также, в случае когда договор заключается сроком более одного месяца, затраты списывают ежемесячно в течение всего срока договора:

  • Д20(26) К76-1 – расходы на страхование учтены в составе затрат.
Дата Хозяйственная операция Дебет Кредит Сумма, рублей
24.05.2017г Оплата страховой премии 76-1 51 25000,00
31.05.2017г Списаны расходы на страхование 26 76-1 25000,00/365дней*7дн  = 479,45

И далее в конце каждого месяца списываются расходы на страхование до окончания срока договора.

Какими проводками отражать страховую премию в бухгалтерском учете

Не смотря на то, что оплачивается страховая премия один раз учитывать данную операцию в бухгалтерском учете необходимо на весь период действия полиса.

Для чего в Положении по ведению БУ № 34 от 29.07.1998 пунктом 65 предусмотрен порядок списания затрат, относящихся к нескольким отчетным периодам подряд. Срок зависит от договора, а именно на какой период действует страховка. Сумма премии учитывается по счету 97 «Расходы будущих периодов» (далее РБП) в корреспонденции со счетами: 50, 51, 71. В дальнейшем затраты равномерно в течение всего действия договора списываются в расходы по обычным видам деятельности как предписывает ПБУ 10/99.

Например: ООО «Фристайл» заключила договор гражданской ответственности стоимостью 1 460 000 рублей. Срок действия страхования действует с 01.02.2019 по 31.01.2020 года. По контракту страховой тариф равен 3%, соответственно сумма страховой премии составила 43 800 рублей. Оплату производили безналичным способом 28.01.2019 года в соответствии с требованиями договорного соглашения.

В учетной политике ООО «Фристайл» определено, что расходы будущих периодов распределяются пропорционально количеству календарных дней действия страховки и учитывается в затратах ежемесячно.

Проводки Сумма операции Суть операции Документ основание

28.01.2019

Дт 76 Кт 51 43 800 Оплачена страховая премия Договор, счет

31.01.2019

Дт 97 Кт 76 43 800 Стоимость премии учтена в составе затрат РБП Полис, акт оказания услуг

28.02.2019

Дт 20 Кт 97 3 360 Списание ежемесячных затрат в части страховой премии Бухгалтерская справка (43 800/365*28)
31.03.2019
Дт 20 Кт 97 3 720 Списание ежемесячных затрат в части страховой премии Бухгалтерская справка

Следует знать, что сумма учитываемых затрат определяется на последнее число каждого месяца с учетом количества календарных дней в определенном месяце. Процесс списания повторяется до 31.01.2020 года, т.е. до окончания действия договора. Также заметим, что кроме 20 счета, данные затраты могут аккумулироваться по дебету 25, 26, 44 счетов.

Расходы на страхование в бухгалтерском учете

Рассмотрим как провести в 1С расходы на страхование на примере покупки полиса ОСАГО. ООО «Веда» 01.09.2016г оформила договор ОСАГО, сроком на 1 год, стоимостью 7128 рублей. Оплата за страховой полис проводится в документах «Списание с расчетного счета», вид операции «Прочее списание» (Д76.01К51). Затем ежемесячно должна списываться сумма в размере 1/12 от ОСАГО в документах «Поступление товаров и услуг, вид операции «Услуги». Обязательно нужно указать контрагента, номер договора, счета расчетов.

В таблице указывается счет списания (например, 26), услуга и сумма.

Проводка будет такая:

  • Д 26 К 76.01,
  • сумма при этом рассчитана следующим образом 7128 рублей/12 месяцев=594 рубля.

В таблице указывается счет списания

При ведении бизнеса неизбежно возникают разнообразные риски. Для того, чтобы снизить негативный эффект от них, используется, в частности, механизм страхования. Рассмотрим, по каким правилам отражаются расходы на страхование в бухгалтерском учете.

Данные расходы выражаются в виде оплаты страховой премии, т.е. вознаграждения страховщику за его услуги (ст. 954 ГК РФ). В зависимости от условий договора она может выплачиваться единовременно или в рассрочку.

Предприятие в своей деятельности может применять разные виды страхования:

  • Личное (жизни и здоровья своих работников).
  • Имущественное – в части рисков гибели или повреждения имущества компании.
  • Ответственности, к которому, в частности, относится всем известное ОСАГО.
  • Иных рисков (финансовые, правовые, технические и др.).
Предлагаем ознакомиться:  Страховая организация не вправе заниматься

Для учета расчетов по обязательному и добровольному страхованию используется сч. 76, к которому открываются отдельные субсчета.

ДТ 76 – КТ 51 (50) — оплачена сумма премии

1С Бухгалтерия - формирование операции по прочим внереализационным доходам

Данные услуги не облагаются НДС, поэтому и проводок по налогу здесь не будет (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).

С точки зрения БУ страховая премия относится к «обычным» расходам (п. 5, 6 ПБУ 10/99). Договор может иметь срок действия, охватывающий несколько отчетных периодов. Действующие нормативные документы не содержат конкретных указаний о том, как в этом случае следует учитывать затраты – сразу, или распределяя по периодам. Организация может сама определить методику, отразив выбранный вариант в учетной политике.

Для первого варианта, когда сразу списывается вся страховая премия, проводки будут следующими:

ДТ 20 (23,25,26,44) – КТ 76 – сумма отнесена на затраты полностью.

Счет учета затрат выбирают, исходя из того, к какой категории активов относится застрахованный объект.

ДТ 97 – КТ 76.1 – оставшаяся часть отнесена на РБП,

ДТ 20 (23,25,26,44) – КТ 97 – ежемесячное отнесение на затраты.

ДТ 76 – КТ 91.1 – начислено страховое возмещение;

ДТ 51 – КТ 76 – получены денежные средства от страховщика.

Таким образом, возмещение по страховому полису с точки зрения БУ является прочими доходами.

Учет затрат в данном случае не зависит от вида договора или объекта. Это могут быть бухгалтерские проводки по страхованию автотранспорта, грузов, личному и т.п.

Исключением являются обязательные страхвзносы во внебюджетные фонды. Они учитываются в особом порядке (по сути их можно считать платежами, аналогичными налогам) и в данной статье не рассматриваются.

ДТ 76.1 – КТ 51 (2 400 руб.) – оплачен полис ОСАГО сроком на 1 год;

ДТ 97 — КТ 76.1 (2 200 руб.) – остаток премии отнесен на РБП;

ДТ 26 – КТ 97 (200 руб.) – ежемесячное списание;

ДТ 26 – КТ 60 (10 000 руб.) – расходы на ремонт после ДТП;

ДТ 76.1 – КТ 91.1 (10 000 руб.) – начислено страховое возмещение;

ДТ 51 – КТ 76.1 (10 000 руб.) – получено возмещение от страховщика.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

 Правила НУ здесь существенно отличаются от правил БУ:

  1. Учет расходов можно начинать только после оплаты премии страховщику.
  2. Сразу списать затраты можно только, если срок действия договора находится «внутри» отчетного периода по налогу на прибыль, т.е. квартала. Если же договор является долгосрочным, то затраты нужно распределять равномерно в течение срока его действия (п. 6 ст. 272 НК РФ)
  3. Налоговый учет содержит ограничения по затратам, которые можно признать по обязательным видам страхования, например, по ОСАГО, только в пределах установленных норм – страховых тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ). По добровольным видам расходы учитывают в фактическом размере (п. 3 ст. 263 НК РФ).

Чтобы свести к минимуму отклонения между двумя видами учета, целесообразно для БУ по долгосрочным договорам использовать счет 97. В этом случае, при соблюдении лимитов затрат, налоговые разницы не возникают.

Расходы на страхование в бухгалтерском учете можно отражать единовременно, или распределяя их на весь период. Чтобы свести к минимуму налоговые разницы, лучше использовать второй вариант.

Отражение страхового возмещения в бухгалтерском учете

Процесс учета страховых премий в части определения налоговой базы по налогу на прибыль имеет некоторые отличия от учета бухгалтерского. Платежи по договорам страхования признаются прочими расходами в порядке, предусмотренном пп. 5 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 253 НК РФ.

Признаются платежи в части прочих расходов, относящихся к реализации и производству товаров или услуг в пределах утвержденных законом тарифов или в полном объеме. В большинстве это относится к расходам по добровольному имущественному страхованию.

Налоговый кодекс в части п. 1 ст. 263 НК РФ приводит полный список разновидностей добровольного страхования, на которые разрешено уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль. Перечень включает страхование:

  • Собственного или арендуемого транспорта: наземного, трубопроводного, воздушного, водного;
  • Грузов как собственных;
  • Грузов при оказании услуг по доставке;
  • Иных запасов, животных в сельском хозяйстве;
  • При строительстве жилых или нежилых зданий.

Периодичность признания расходов страхования целиком зависит от срока действия договора. Если его период укладывается в один отчетный период по налогу на прибыль, всю сумму затрат полностью разрешается признать в прочих расходах. Датой признания считается момент оплаты.

Когда срок страхования по договору длительный и превышает отчетный период по налогу на прибыль затраты признаются весь период актуальности страхового полиса равномерно. На способ признания расходов также влияет график платежей, который предусмотрен страховщиком: единый платеж или помесячно, квартально, ежегодно.

При единовременной оплате страховая премия относится в затраты пока не окончится срок действия договора пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде. Если платежи дробятся, то страховую премию следует учитывать тем сроком, в котором произошла оплата определенной части страховой премии (год, полугодие, квартал, месяц) пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде.

Предлагаем ознакомиться:  Три страховки для квартиры

Риск снятия расходов по страховой премии сотрудниками налоговой службы существует. Налоговики настаивают, что добровольное страхование можно отнести на прочие расходы, только если основная деятельность организации предусматривает обязанность страховать риски, имущество.

Для этого можно воспользоваться порядком расчета, установленным Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции в сельскохозяйственных организациях (Приказ Минсельхоза РФ от 06.06.2003 г. № 792). Соответственно рекомендациям, сумма убытков по погибшим посевами рассчитывается в процентах от натуральных показателей.

Для расчета используется разница между средней урожайностью на 1 га погибшей или поврежденной культуры за последние 5 лет и фактически полученный урожай этой культуры в отчетном году.

1С Бухгалтерия - документ поступления на расчетный счет организации

В программном продукте 1С Бухгалтерия есть возможность учесть возмещения по ОСАГО. Согласно правилам страхования, собственник автомобиля при наступлении страхового случая, который предусматривается заключенным со страховой компанией договором, должен получить возмещение причиненного ему ущерба.

Возмещение ущерба может быть произведено как путем выплаты определенной суммы денег потерпевшему, так и путем проведения ремонта транспортного средства или оплаты такого ремонта за счет страховой компании.

Необходимость компаний прибегать к страхованию обусловлена в первую очередь таким принципом как защита от непредвиденных финансовых потерь, а также возможностью возместить эти потери. В статье расскажем, как отразить страхование в бухучете, рассмотрим основные проводки.

Любое предприятие, в распоряжении которого есть автомобиль, помимо расходов на его содержание, несет расходы и на страхование.

Автострахование – это один самых распространенных видов страхования, включающий в себя обязательное (ОСАГО) и добровольное страхование ответственности (ДСАГО), а также страхование от гибели и угона — КАСКО.

У предприятий, которые используют транспортные средства, регулярно возникает необходимость приобретать страховые продукты и правильно отражать их в бухгалтерском и налоговом учете. Рассмотрим ряд важных моментов с точки зрения бухгалтера.

В случае утраты имущества (за исключением порчи, утраты в связи чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, ДТП) необходимо в текущем периоде уменьшить сумму налоговых вычетов по НДС на сумму «входного» НДС, ранее принятого к вычету по нему.

При невозможности определения размера «входного» НДС налоговые вычеты за текущий период уменьшаются на 20% от стоимости утраченного имущества .

В настоящее время бухгалтерам приходится решать непростую задачу ведения одновременно налогового и бухгалтерского учета. Требования по ведению учета, выдвигаемые Министерством финансов РФ и налоговыми органами, часто не совпадают, а иногда и противоречат друг другу.

Некоторые моменты нормативными документами не регулируются, или же их определение не поддается однозначной интерпретации.

Должностные лица, принимая решение вести учет тем или иным методом, не всегда помнят о необходимости отражать выбранный метод в учетной политике организации или иных внутренних документах, а также иногда забывают следовать в своих действиях положениям принятой учетной политики организации.

Автомобиль, принадлежащий организации, попал в аварию и не подлежит восстановлению.

По договору страхования КАСКО организация получает полное страховое возмещение с передачей автомобиля в собственность страховой компании.

Каким образом отражается операция по передаче автомобиля страховой компании в бухгалтерском и налоговом учете?

Согласно п. 1 ст.

929 ГК РФ по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

Предмет лизинга по условиям договора лизинга учитывается на балансе организации-лизингодателя. Рассмотрим, как отражается в учете лизингодателя получение страхового возмещения в связи с утратой застрахованного им предмета лизинга? Лица, подлежащие привлечению в качестве обвиняемых, не были установлены.

Страховое возмещение получено от страховой компании в сумме 500 000 руб.

Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете установлен в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1.01.02 г.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Нужно ли учитывать расходы на страхование имущества в его первоначальную стоимость?

В случае когда затраты на страховку возникли не из-за покупки нового имущества, в первоначальную стоимость такого имущества нельзя включать расходы, связанные со страхованием. Когда страхование привязано к покупке нового имущества, то такие расходы в первоначальную стоимость имущества включать нужно обязательно.

https://www.youtube.com/watch?v=65gZPVYRU-8

Вопрос №2. Наша организация купила автомобиль и оформила договор ОСАГО. Нужно ли включать эти затраты в расходы будущих периодов? На какой счет правильнее отнести страхование ОСАГО?

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Осаго96
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector