Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Страховыми взносами единовременные выплаты

Средства пенсионных накоплений (СПН): суть понятия

Пенсионные накопления – это сумма денежных средств, которая находится на лицевом пенсионном счете гражданина, который принимает участие в обязательной системе пенсионного страхования в Пенсионном фонде Российской Федерации (либо в негосударственном Пенсионном фонде). Они включают:

  • сумму страховых взносов, которые перечислялись работодателем на протяжении всей трудовой деятельности согласно правилам обязательного пенсионного страхования на накопительную долю пенсии гражданина;
  • для лиц, участвующих в Программе государственного софинансирования пенсии – сумму страховых взносов, дополнительно уплаченную в счет накопительной части трудовой пенсии; сумму взносов работодателей, которые участвуют в Программе софинансирования в качестве третьего лица; сумму взносов, перечисленных из государственного бюджета на софинансирование накопленой части пенсии;
  • часть средств (либо вся сумма) семейного (материнского) капитала, которая была направлена на формирование СПН;
  • доход от инвестирования вышеописанных средств.

Согласно законодательству, каждый гражданин, кроме пожизненных выплат пенсионных средств, может рассчитывать на единовременные выплаты пенсионерам.

https://www.youtube.com/watch?v=channelUCb9HHlJoo84MuA1xRr8SeYA

Пенсионные выплаты бывают:

  • срочная пенсионная выплата;
  • единовременная выплата пенсионерам;
  • СПН, которые начисляются по достижению пенсионного возраста;
  • выплата средств застрахованного пенсионера его правопреемникам.

Какие суммы облагаются страховыми взносами

Разовые выплаты в пользу сотрудников, которые осуществляются вне зависимости от трудовых отношений работодателя и работника, могут не облагаться страховыми взносами. К такому выводу пришли специалисты Минздравсоцразвития России в Письме от 1 марта 2010 г. N 426-19.

Например, для выплаты компенсации сотруднику за использование его имущества в производственных целях трудовые отношения основанием могут не являться, несмотря на то что размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 ТК РФ). Объясним почему.

От обложения страховыми взносами освобождаются все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, в соответствии с законодательством), связанных, в частности, с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Поэтому сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику за использование, скажем, личного транспорта, не подлежит обложению страховыми взносами только в том случае, если его использование связано с исполнением трудовых обязанностей сотрудника (разъездной характер исполнения трудовых обязанностей, служебные цели), а выплачивается она в пределах сумм, определяемых соглашением между организацией и сотрудником (Письмо Минздравсоцразвития России от 12 марта 2010 г. N 550-19).

Не облагается страховыми взносами выплата вознаграждения работнику как автору служебного изобретения, служебной полезной модели или служебного промышленного образца, поскольку в этом случае имеет место гражданско-правовой договор не на выполнение работ, оказание услуг, а связанный с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

Такая выплата должна быть закреплена в договоре между работником и работодателем. Если она не предусмотрена условиями трудового договора с работником, то между ним и работодателем заключается отдельный договор, определяющий размер, условия и порядок выплаты вознаграждения (компенсации) (п. 4 ст. 1370 ГК РФ, Письмо Минздравсоцразвития России от 12 марта 2010 г. N 559-19).

Еще пример: уплата взносов по договорам добровольного личного страхования за физических лиц, не являющихся работниками организации, также производится не на основании трудовых и гражданско-правовых договоров. Следовательно, такие суммы не являются объектом обложения страховыми взносами на основании ст. 7 Закона N 212-ФЗ (Письмо Минздравсоцразвития России от 27 февраля 2010 г. N 406-19).

Страховыми взносами единовременные выплаты

И наконец, договор дарения в соответствии с гражданским законодательством относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (ст. 572 ГК РФ). Причем к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права;

Поэтому подарок (в том числе в виде денег) работнику в рамках договора дарения, заключенного в письменной форме, у организации не будет являться объектом обложения страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития России от 5 марта 2010 г. N 473-19).

Если же подарки работникам предусмотрены трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами) или не оформлены договорами дарения, страховые взносы с этих сумм придется исчислить.

Предлагаем ознакомиться:  В какой страховой застраховать грузовик

— среднего заработка, выплачиваемого организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и дополнительный выходной день (Письмо Минздравсоцразвития России от 1 марта 2010 г. N 426-19);

— частичной оплаты стоимости путевок в санатории за членов семьи работников (Письмо Минздравсоцразвития России N 426-19);

Страховыми взносами единовременные выплаты

— единовременной материальной помощи бывшим работникам, члену семьи умершего работника (Письмо Минздравсоцразвития России N 426-19);

— арендной платы, установленной договором аренды транспортного средства без экипажа, заключенным между работодателем и работником, и выплачиваемой работнику (Письмо Минздравсоцразвития России от 12 марта 2010 г. N 550-19);

— компенсации, выплачиваемой сотруднику организации за использование личного транспорта, если использование данного транспорта связано с исполнением трудовых обязанностей сотрудника (разъездной характер исполнения трудовых обязанностей, служебные цели) (Письмо Минздравсоцразвития России N 550-19);

— вознаграждения, выплачиваемого работодателем работнику как автору служебного изобретения, служебной полезной модели или служебного промышленного образца по отдельному гражданско-правовому договору (Письмо Минздравсоцразвития России N 550-19);

— подарков физическим лицам, не состоящим с данной компанией в трудовых (гражданско-правовых) отношениях (Письмо Минздравсоцразвития России от 27 февраля 2010 г. N 406-19);

Страховыми взносами единовременные выплаты

— компенсационных выплат работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, в виде полевого довольствия, а также лицам, выполняющим работы вахтовым методом (надбавка взамен суточных) (Письмо Минздравсоцразвития России N 406-19);

— страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, уплачиваемых организацией за физических лиц, не являющихся ее работниками (Письмо Минздравсоцразвития России N 406-19);

— подарка (в том числе в виде денег) работнику в рамках договора дарения, заключенного в письменной форме (Письмо Минздравсоцразвития России от 5 марта 2010 г. N 473-19).

В соответствии с Законом № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ и оказание услуг, а также договоров авторского заказа (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). То есть зарплаты, премии за трудовые достижения и вознаграждения исполнителям по ГПД относятся к объекту обложения.

Нередко в Интернете задают вопрос, с какой зарплаты не платятся страховые взносы? Если не брать в расчет теневую экономику, то ни с какой. Любая зарплата, выплаченная работнику по трудовому договору, должна облагаться взносами. Правда, для некоторых страхователей по определенным видам взносов может быть установлена ставка 0%.

C 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. А нормативным документом, определяющим порядок их начисления и уплаты, станет Налоговый кодекс (гл. 34 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

При этом принципиальных изменений в сфере страховых взносов не предвидится. По сути объект обложения взносов останется тот же, да и перечень необлагаемых выплат кардинально не изменится (ст. 420, 422 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

У кого имеются СПН

СПН формируются у граждан, рожденных ранее 1967 года, если они являются участниками системы обязательного пенсионного страхования, а также работали/работают в любой период времени после 2001 года. К ним относится категория лиц, в пользу которых регулярно вносились страховые вклады на накопительную пенсию работодателем с 2001 по 2004 года. Это мужчины, рожденные в период с 1953 года по 1966 год, и женщины, год рождения которых припадает на 1957-1966 года.

Страховыми взносами единовременные выплаты

Накопительная пенсия имеется у матерей, направивших материнский капитал на формирование СПН, а также у участников Программы государственного софинансирования пенсий.

Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами

К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами, относятся в первую очередь те суммы, которые не образуют объекта обложения. Это, к примеру, выплаты и вознаграждения, полученные лицом (в т.ч. работником от работодателя) по договору дарения, купли-продажи, аренды, ссуды, займа (ч. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Аналогичным образом страховые взносы не начисляются на дивиденды, поскольку при их выплате не возникает объекта обложения взносами (Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985). А также на выплаты в пользу лиц, с которыми у организации не заключены трудовые договоры или ГПД. Допустим, в пользу детей или иных родственников работника (Письмо Минтруда от 25.06.2015 N 17-3/В-312).

Полный список доходов, не облагаемых страховыми взносами, можно найти в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

Предлагаем ознакомиться:  Иностранцы по патенту страховые взносы

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Сумма единовременного пособия при рождении ребенка не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, см. также п. 2 Письма Минфина России от 03.03.2015 N 03-04-05/11080).

Единовременное пособие при рождении ребенка не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ч. 1 ст.

Основные нововведения в сфере выплат СПН

В последнее время Правительство РФ разрабатывает Закон, согласно которому, каждый гражданин имеет возможность не только пожизненно получать трудовую пенсию за счет пенсионных накоплений, но и рассчитывать на единовременное социальное пособие. Кроме того, каждому пенсионеру предоставляется право получения срочных пенсионных выплат СПН, которые были сформированы за счет страховых добровольных взносов.

Возможности передачи

СПН правопреемниками также расширились. Несколько лет назад правопреемники имели возможность получить СПН, только если застрахованный гражданин умер, прежде чем ему назначили

Согласно принятому Закону, если после смерти застрахованного гражданина осталась невыплаченной часть срочной пенсионной выплаты, на ее получение могут претендовать правопреемники. Нововведения коснулись вопросов правопреемства СПН, сформированных за счет материнского (семейного) капитала.

На основании трудовых отношений

При рождении ребенка один из родителей (или лицо, его заменяющее) имеет право на единовременное пособие при рождении ребенка. Данное пособие является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и выплачивается застрахованным лицам, работающим по трудовым договорам, по месту их работы организацией-работодателем (страхователем) (ч. 1 ст.

Для назначения и выплаты единовременного пособия работник представляет организации-работодателю следующие документы:

  • заявление о назначении пособия;
  • справку о рождении ребенка, выданную органами ЗАГС;
  • справку с места работы другого родителя о том, что пособие ему (ей) не назначалось (п. п. 5, 28 Порядка, п. 3 Перечня документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н).

Единовременное пособие при рождении ребенка назначается, если работник обратился за ним не позднее шести месяцев со дня рождения ребенка (ч. 1 ст. 17.2 Федерального закона N 81-ФЗ, п. 80 Порядка).

Базовый размер единовременного пособия при рождении ребенка составляет 8000 руб. (ст. 12 Федерального закона N 81-ФЗ). Эта сумма индексируется начиная с 2008 г. исходя из прогнозного уровня инфляции, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год (абз. 1, 4 ч. 1 ст. 4.2 Федерального закона N 81-ФЗ).

Размеры единовременного пособия при рождении ребенка в 2016 г. составляют соответственно:

  • до 31.01.2016 (включительно) — 14 497,80 руб. (п. 2 ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 01.12.2014 N 384-ФЗ «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»);
  • с 01.02.2016 — 15 512,65 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.01.2016 N 42 «Об установлении с 1 февраля 2016 г. размера индексации выплат, пособий и компенсаций», п. 4 ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 06.04.2015 N 68-ФЗ «О приостановлении действия положений отдельных законодательных актов Российской Федерации в части порядка индексации окладов денежного содержания государственных гражданских служащих, военнослужащих и приравненных к ним лиц, должностных окладов судей, выплат, пособий и компенсаций и признании утратившим силу Федерального закона «О приостановлении действия части 11 статьи 50 Федерального закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» в связи с Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»).

Округление суммы пособия до целых рублей не предусмотрено.

Пособие подлежит выплате в размере, действовавшем на дату наступления страхового случая (а не на дату обращения с заявлением о выплате пособия). На это, в частности, указал ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 22.01.2009 N А13-7308/2007.

В данном случае ребенок родился 31.01.2016, следовательно, пособие выплачивается в размере 14 497,80 руб. (несмотря на то что работник обратился с заявлением о выплате пособия 15.02.2016, когда размер пособия уже составил 15 512,65 руб.).

Выплата указанного пособия застрахованным лицам производится за счет средств ФСС РФ (ч. 1 ст. 4 Федерального закона N 81-ФЗ, ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», пп. «а» п. 29 Порядка).

На сумму выплачиваемого работнику единовременного пособия организация уменьшает сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ. Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты пособия в полном объеме, организация обращается за необходимыми средствами в территориальный орган страховщика по месту своей регистрации (ч. 1, 2 ст. 4.

Единовременное пособие назначается и выплачивается работнику не позднее 10 дней с даты приема (регистрации) заявления со всеми необходимыми документами (п. 30 Порядка).

единовременная выплата пенсионерам

Дополнительно о назначении и выплате единовременного пособия при рождении ребенка см. в Путеводителе по кадровым вопросам.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Единовременная социальная выплата пенсионерам – это возможность получения доли трудовой пенсии на протяжении жизни не только в виде ежемесячных платежей, но и в качестве единовременной выплаты (при наличии определенных прав). Также граждане могут получить срочную пенсионную выплату, которая была сформирована за счет дополнительных вкладов.

Каждый третий гражданин РФ, состоящий на пенсионном обеспечении, продолжает свою трудовую деятельность. Естественно, многих интересует вопрос о том, положена ли единовременная выплата работающим пенсионерам.

Как правило, работающие пенсионеры единовременных пособий не получают. В случае увольнения в связи с сокращением штата, работодатель обязан выплатить обычное выходное пособие.

Учитывая вышесказанное, каждый российский пенсионер может подать заявление на получение СПН. Для тех, кто только собирается обращаться в ПФРФ с целью назначения пенсии, единовременные выплаты за счет СПН будут производиться по их письменному заявлению одновременно с назначением пенсии по возрасту.

Для получения единовременного пособия должны быть соблюдены два условия: гражданин должен иметь право на выплату пенсии по старости (либо уже являться пенсионером) и обладать средствами пенсионных накоплений. Тогда оснований для отказа в выплате единовременного пособия у ПФРФ не будет. Правительство РФ заботится о пенсионерах и регулярно вводит нововведения в законодательную базу для того, чтобы граждане, вышедшие на заслуженный отдых, ни в чем не нуждались.

Стоит отметить, что распоряжаться накопительной частью пенсии может каждый пенсионер по своему усмотрению — можно получать её в качестве надбавки к трудовой, либо указать конкретный срок выплат (вся сумма будет выдана в течении года, двух или даже пяти), а можно получить её единовременно. Последний вариант будет более выгодным в тех случаях, когда СПН имеет маленький размер.

— частичной оплаты работодателем стоимости путевок в санатории за самих работников (Письмо Минздравсоцразвития России от 1 марта 2010 г. N 426-19);

— материальной помощи, выплаченной работнику на проведение операции, если ее размер превышает 4000 руб. за расчетный период (Письмо Минздравсоцразвития России от 10 марта 2010 г. N 10-4/306657-19);

единовременная социальная выплата пенсионерам

— оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых работникам в случае рождения ребенка, регистрации брака, смерти членов семьи (Письмо Минздравсоцразвития России от 11 марта 2010 г. N 526-19);

— единовременных поощрений за производственные результаты (Письмо Минздравсоцразвития России N 526-19);

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

— единовременных поощрений при увольнении впервые в связи с уходом на пенсию (Письмо Минздравсоцразвития России N 526-19);

— компенсаций, нормы и порядок выплаты которых установлены не законодательством РФ, а локальными актами организации (Письмо Минздравсоцразвития России N 526-19).

Кому полагается единовременная выплата

Единовременные денежные выплаты пенсионерам осуществляются таким категориям застрахованных лиц:

  1. Гражданам, претендующим на пенсионные выплаты в связи с потерей кормильца.
  2. Лицам, получающим пенсию по инвалидности, и нетрудоспособным пенсионерам по причине болезни.
  3. Гражданам, не имеющим прав на пенсионное обеспечение в связи с отсутствием трудового стажа, но попадающим под действие государственного пенсионного обеспечения в виде социальной пенсии.

Когда можно будет получить деньги

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Согласно законодательству, решение о выплате единовременного пособия принимается в течение месяца, начиная с дня подачи письменного заявления в Пенсионный фонд РФ с предоставлением необходимого пакета документов. При положительном результате, единовременная выплата пенсионерам осуществляется в срок, не превышающий 2-х месяцев со дня принятия решения. В случае отказа в назначении выплат, Пенсионный фонд письменно извещает гражданина о принятом решении, с указанием причины.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Осаго96
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector