Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Как ИП на ЕНВД уменьшать «вменнный» налог на страховые взносы в 2019 году

Уменьшение суммы налога посредством уплаты взносов на страхование

Если же говорить об ИП с работниками на ЕНВД, уменьшение налога в 2019 году на взносы по персоналу им разрешено по-прежнему в ограниченном размере: сумма вычета не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы вменённого налога.

Кроме того, ИП на ЕНВД с работниками уменьшение налога могут проводить на взносы, сделанные «за себя». И снова не более чем на 50% от исчисленного налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Проверять, соблюдается ли 50-процентное ограничение, нужно по итогам каждого квартала. То есть в том квартале, в котором предприниматель начислял страховые взносы на выплаты наемным сотрудникам, он может уменьшить ЕНВД только на сумму таких взносов и только в пределах 50 процентов от суммы налога. Даже если к концу квартала весь наемный персонал уволен.

К слову сказать, до 2017 года имела место практика, когда единый налог коммерсант был вправе делать только уменьшение ЕНВД на взносы за работников и не мог принять к вычету страховые взносы за самого себя. Однако с 1 января 2017 года из подпункта 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

Здесь порядок уменьшения опять-таки зависит от того, использует ли ИП труд наемных работников.

Как ИП на ЕНВД уменьшать "вменнный" налог на страховые взносы в 2019 году

Если работники у ИП есть, то на фиксированный взнос за себя предприниматель не имеет права уменьшать ЕНВД.

Если же работников у предпринимателя нет, то на всю сумму уплаченного взноса за себя он может уменьшить ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Сумма ЕНВД за конкретный квартал уменьшается на перечисленные в этом квартале взносы.

Вид взносов Возможность уменьшения ЕНВД на сумму взносов
ИП с работниками ИП без работников
Взносы с выплат работникам/иным физлицам Максимум 50% от суммы ЕНВД за конкретный квартал
Взносы ИП за себя Нельзя Можно уменьшить на всю сумму взносов, но не более суммы начисленного ЕНВД

Уменьшить налог при УСН на сумму страховых взносов могут только ИП, выбравшие в качестве объекта обложения «доходы» («доходно-расходные» упрощенцы включают сумму взносов в состав расходов).

Вид взносов Возможность уменьшения налога при УСН на сумму взносов
ИП с работниками ИП без работников
Взносы с выплат работникам/иным физлицам Максимум 50% от суммы аванса/налога при УСН за отчетный/налоговый период. В расчет берется сумма взносов за работников и взносов за себя
Взносы ИП за себя Можно уменьшить на всю сумму взносов, но не более суммы начисленного аванса/налога при УСН

Аванс/налог при УСН уменьшается на сумму взносов фактически уплаченных в конкретном отчетном/налоговом периоде.

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД обязаны по результатам своей деятельности регулярно уплачивать единый налог. Объектом налогообложения в этом случае выступает вмененный доход. Его можно рассчитать по специальной формуле, ИП при этом получает всю необходимую информацию об этом от ИФНС при регистрации вида деятельности.

Предлагаем ознакомиться:  Как пожаловаться на страховую компанию по осаго

ВД = величина Базовой Доходности * значение Физического Показателя * К1 * К2

Показатель базовой доходности различается в зависимости от вида деятельности и прописан в законе. По состоянию на 2019 год коэффициент К1 составляет 1.915. Коэффициент К2 – понижающий, зависящий от отдельно взятого региона, в котором осуществляется деятельность. Стандартная налоговая ставка – 15%, которую регионы в праве скорректировать на своё усмотрение в меньшую сторону, вплоть до 7,5 %.

ИП, применяющий ЕНВД, должен заплатить налог до 25 числа месяца, идущего следом за истекшим кварталом. Если предприниматель на ЕНДВ по какой-то причине выставляет в течение квартала счет-фактуру с выделенным НДС, то необходимую сумму НДС следует уплатить в бюджет после истечения квартала, в котором был такой прецедент.

1 800 (Базовая доходность) * (115 115 115) * 1,915 (К1) * 1 (К2) * 15% = 178 382,25 руб.

Сумму ЕНВД, которая подлежит уплате, возможно уменьшить за счет суммы перечисленных в бюджет страховых взносов. Согласно статье 346.32 п.2.1 НК РФ, индивидуальным предпринимателям, не имеющим в своем штате работников, допустимо сократить сумму налога на вмененный доход на полную сумму произведенных фиксированных платежей. Такими привилегиями могут воспользоваться те ИП, которые перечислили необходимые суммы взносов в оба фонда до окончания отчетного квартала.

Пример расчета:

  • Налог: 178 382,25 руб.
  • Сумма перечисленных страховых платежей в течение 1 квартала равна 9 059.50 руб.
  • Годовой вмененный доход: 1800*(115*3)*1,915*1*4 = 4 756 860 руб.
  • Сумма дополнительного взноса в ПФР: (4 756 860 – 300 000)*1% = 44 568,60 руб.
  • Предположим, вся сумма дополнительного взноса уплачена в 1 квартале, тогда база для уменьшения налога составит: 9 059,50 44 568,60 = 53 628,10 руб.
  • Тогда уменьшаем получившийся налог к уплате, согласно законодательству: 178 382,25 — 53 628,10 = 124 754 руб.

ИП, применяющий ЕНВД и не имеющий наемных сотрудников, в нынешнем году в обязательном порядке до конца 2019 года уплачивает в налоговую инспекцию по месту своей регистрации специальные фиксированные платежи. К ним относят страховые взносы на ОПС, размер которых составляет 29354 руб. (2019 год) и страховые взносы на ОМС — 6884 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Нужно ли возить с собой страховой полис

В случае, когда сумма вмененного дохода превосходит 300000 руб., индивидуальный предприниматель обязан доплатить по ОПС сумму в 1 % от дохода, превышающего данный порог. Необходимо учитывать, что максимальное перечисление в бюджет взносов на ОПС составляет 234832 руб. Размер фиксированных платежей устанавливается правительством.

Плюсы ведения предпринимательской деятельности без наемных работников на ЕНВД

Как ИП на ЕНВД уменьшать "вменнный" налог на страховые взносы в 2019 году

К плюсам ведения предпринимательской деятельности без наемной рабочей силы относятся:

  • Минимум отчетности,
  • Отсутствует обязанность ведения бухгалтерского учета,
  • Малый суммарный объем уплачиваемых налогов и взносов,
  • Освобождение от уплаты остальных налогов,
  • Понятный алгоритм действий, чтобы произвести расчет налога,
  • Окончательная сумма налога не привязана к полученному финансовому результату,
  • Сведена к минимуму возможность потери права использовать данную систему, так как такое право утрачивается в тот момент времени, когда численность занятых в бизнесе предпринимателя работников превысит 100 человек,
  • Приемлемая ставка налога,
  • У предпринимателя нет обязанности предоставления сведений о среднесписочной численности работников,
  • Преимущество в виде возможности уменьшить уплачиваемый налог на 100% суммы перечисленных страховых взносов.

Основным отличием этих двух категорий является то, что ИП без наемных сотрудников обязан осуществлять взносы на страхование исключительно за себя, в то же самое время предприниматели, принявшие сотрудников на работу, платят и за себя, и за них в том числе. Кроме того, у ИП с наемными сотрудниками возникает обязанность удержания НДФЛ с фонда заработной платы, то есть ИП выполняет функцию налогового агента по подоходному налогу.

При наличии работников у ИП значительно увеличивается объем необходимой к сдаче отчетности. Кроме того, у ИП без работников есть возможность уменьшить налог к уплате на все 100% страховых взносов, уплаченных лично за себя, тогда как у предпринимателей с наемными рабочими единицами такая возможность имеется только в пределах 50% страховых взносов, перечисленных в бюджет за себя и своих работников. Помимо прочего, наличие штата наемных работников увеличивает налоговую, организационную и учетную нагрузку.

Уменьшение ЕНВД за счет физических показателей

Другой способ уменьшить сумму вмененного налога – сократить физические показатели своей деятельности.

Что из слагаемых данной формулы может изменить ИП, чтобы уменьшить налог?

Составляющая налога Откуда берется Возможно ли изменить
Базовый доход Постоянная величина, зависимая от вида деятельности. Значение указано в налоговом кодексе
Физические показатели Зависят от рода деятельности. Например: количество сотрудников, торговая площадь
Коэффициент №1 Ежегодно устанавливается государством
Коэффициент №2 Устанавливается региональными властями
Процентная ставка Фиксирована и сейчас составляет 15%
Предлагаем ознакомиться:  Медицинская страховка где лучше

Теперь становится ясно, что если все страховые взносы ИП оплачивает ежеквартально и уменьшает на них ЕНВД, но налог все равно остается непосильной ношей, необходимо браться за физические показатели, утяжеляющие налоговое бремя. Доступные для изменения параметры зависят от сферы деятельности предпринимателя.

Самые распространенные:

  1. Торговая площадь. Иногда владельцу магазина лучше отдать лишнюю площадь под склад или служебное помещение (от их размеров налог не зависит). При этом важно после реорганизации пригласить на торговую точку инспектора, чтобы тот подтвердил и зафиксировал все изменения. После этого можно смело подавать в налоговую новый расчет ЕНВД.
  2. Наемные сотрудники. Во многих видах деятельности сумма ЕНВД зависит от числа работников на предприятии. Уменьшить их количество вовсе не всегда означает увольнение. Часть сотрудников можно перевести на другое юридическое лицо или на другой вид деятельности (ведь ИП имеет право вести несколько направлений бизнеса и по каждому сдавать отдельную налоговую декларацию).

Опытные бизнесмены советуют и другие хитрости по уменьшению ЕНВД. Например, грамотное совмещение ЕНВД с УСН или ОСНО может обернуться в пользу предпринимателя.

ИП должен рассчитать все возможные комбинации или обратиться за соответствующей помощью к специалисту. Не стоит экономить на том, что в будущем поможет сократить расходы, тем более, если эти расходы – это налоги – самые неприятные и нелюбимые траты всех бизнесменов.

Какую отчетность предоставляют ИП без работников по найму на ЕНВД

Перешедшим на ЕНВД предпринимателям не требуется предоставлять бухгалтерскую отчетность и вообще вести бухгалтерский учет. В то же время на ЕНВД необходимо вести налоговый учет для возможности исчисления суммы к уплате в бюджет единого налога. В случае, когда физическим показателем выступает численность работников, но у предпринимателя нет наемных сотрудников, то сам индивидуальный предприниматель будет являться единственным сотрудником, что подразумевает значение физического показателя, равное единице.

При отсутствии наемных работников ИП в 2019 году имеет обязанность предоставлять декларацию по ЕНВД, которую необходимо подать до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Такая декларация подается по окончанию каждого квартала и представляет собой подробный расчет налога. В некоторых исключительных случаях, ИП обязан будет так же отчитаться в ИФНС по налогу на добавленную стоимость.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Обязанность подать декларацию по НДС может возникнуть в случае, если ИП выступил в роли налогового агента, либо выставил соответствующую счет-фактуру, а так же в случае, когда ИП выступает в роли импортера. Что касается отчетности по страховым взносам, то ИП, уплачивающий взносы фиксированного размера, не сдает такую отчетность.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Осаго96
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector