Страхование дебиторской задолженности это

Комплекс мероприятий и методы управления дебиторской
задолженностью в страховой организации

Поддержание того или иного уровня дебиторской задолженности
связано с затратами. При расчете затрат, связанных с обесценением
дебиторской задолженности, необходимо учитывать динамику падения
покупательной способности денежной средств. Можно выделить два подхода
к управлению дебиторской задолженностью (табл. 1).

Таблица 1. Подходы к управлению дебиторской задолженностью в страховых
компаниях

Оптимизация сроков платежей за счет: Изменение политики реализации продукции за счет:
  • ранжирования покупателей по доле в страховом портфеле;
  • контроля отсроченного и просроченного долга;
  • ускорения востребования долгов;
  • установления условий продажи по срокам инкассации денежных средств;
  • определения сроков для гарантированного платежа;
  • прогноза поступлений денежных средств по срокам;
  • различия в контроле по разным срокам возврата;
  • анализа задолженности по дебиторам по срокам возврата.
  • анализа дебиторской задолженности по видам продукции;
  • снижения дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов;
  • расширения числа покупателей с ликвидным балансом страховых услуг;
  • сбалансирования соотношения дебиторской и кредиторской задолженности;
  • предоставления скидки покупателям при досрочной оплате страховых услуг.

Реальное представление о погашении счетов дебиторов дает
состояние дебиторской задолженности. Анализ
такой задолженности по срокам возникновения позволяет оценить
эффективность и сбалансированность политики предоставления кредита и
скидок, определяет области, в которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов.

В отчетности дебиторскую задолженность условно разделяют на
«нормальную» и «ненормальную».
К первой относится задолженность, платежи по которой ожидают в течение
12 месяцев после отчетной даты. Ко второй, – платежи по
которой ожидают более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Она
возникает вследствие недостатков в работе страховых организаций или
слишком высоких темпов увеличения объема продаж страховых продуктов.

Комплекс мероприятий по управлению дебиторской задолженностью
в страховой компании следующий:

  • контроль состояния расчетов со страхователями-должниками;
  • контроль соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей
    (значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу
    финансовой устойчивости страхового бизнеса и требует дополнительно
    привлечения дорогостоящих источников финансирования);
  • использование предоставления скидок при долгосрочной оплате
    задолженности, оценка ее ликвидности, то есть оценка реальности
    возврата долгов страховщику.

Таблица 2. Сущность и приемы управления дебиторской задолженностью

Сущность управления дебиторской задолженностью Приемы, применяемые финансовыми менеджерами
Определение
политики предоставления кредита и инкассации для различных групп
страхователей.
Анализ покупателей страховых услуг в зависимости от
величины страховой суммы, сроков страхования и др.
Контроль расчетов с дебиторами по отсроченной или просроченной задолженности.
Определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов.
Определение целевой продажи страховых продуктов, обеспечивающих
гарантированное поступление денежных средств (страховых взносов).
Прогноз поступлений денежных средств от дебиторов на основе коэффициентов инкассации
Учет и оформление договоров страхования, сострахования
и перестрахования, установление характера дебиторской задолженности.
Анализ задолженности по структуре страхового портфеля для выявления
невыгодных с точки зрения инкассации договоров (страховых услуг).
Оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности.
Контроль соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей.
Определение конкретных размеров скидок при досрочной оплате.
Оценка возможности факторинга – продажи дебиторской задолженности

Литература:

  1. Бочаров В.В. Корпоративные финансы. — СПб.: Питер, 2008
  2. Никулина Н.Н. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Менеджмент организации» / Н.Н. Никулина, Д.В. Суходоев, Н.Д. Эриашвили. — М.:,2009.
  3. Петровский С.В., Карымов П.А. Актуальные
    проблемы формирования и использования денежных потоков в страховых
    компаниях

Особенности ситуации: плюсы и минусы

Применение подобного механизма предусматривает страхование риска возможных убытков от невозврата денег покупателем или его несостоятельности. Наиболее эффективным считается применение страхования в торговых фирмах и производственных предприятиях, работающих параллельно с конкурентами и не способных диктовать покупателям собственные условия реализации либо строящих планы освоения новых ниш.

Предлагаем ознакомиться:  Страховые взносы: что это такое, виды, плательщики, расчет

Положительными моментами для предприятия в страховании ДЗ  являются такие факторы:

  • Повышение финансовой независимости фирмы. Частыми становятся случаи, когда за несостоятельностью заметного на рынке контрагента следовал ряд разорений его партнеров-поставщиков, работавших с отсроченными платежами.
  • Компаниям с застрахованной задолженностью легче договориться с банком для получения более благоприятных условий по кредитам/займам. К тому же она часто является для кредитного учреждения предметом залога.
  • Возможность проведения обоснованной оценки кредитных рисков организации, а также переложения на страховщика и собственно рисков.
  • Реальность существенного развития региональных рынков. Сегодня, контактируя с компаниями в регионах, продавец не всегда может оценить их платежеспособность, а потому часто отказывают им в предоставлении коммерческого кредита. Регионы же не всегда способны работать на условиях предоплаты. Эти причины ограничивают рост объемов продаж и развитие компаний в целом. Но эта проблема весьма успешно решается при использовании страхования ДЗ.

За рубежом подобные предложения страховщиков намного более лояльны. Это связано с тем, что страховые компании (ЗАО «Кофас Рус Страховая Компания», ООО «Ингосстрах ОНДД Кредитное Страхование», ООО «Страховая  Компания  «Согласие» и др.) при определении размера премии обязательно учитывают в стоимости страхования страховые риски.

Итак, кредитная политика современных  компаний направлена на контроль за своевременным возвратом задолженности по поставкам продукции и организации вынуждены страховать возникновение убытков.

Системы страхования

Работа со страховщиком после заключения договора зависит от применяемой схемы страхования – полисной или генеральной.

В первом случае на каждую договорную поставку, предусматривающую рассроченные платежи выписывается соответствующий полис. Документ оформляется по заявлению покупателя, и содержаться в нем должны сведения о предполагаемой  отгрузке (№/дата накладной, наименование контрагента, сумма). Действующим полис становится лишь по факту уплаты страховой премии, поэтому компании выгоднее выплатить как можно быстрее – в момент оформления или в ближайшее время.

Величину суммы премии устанавливают в процентах от общей стоимости поставки. Соблюдение рамок кредитных лимитов контролирует продавец, ставя в известность и страховщика, ежемесячно предоставляя ему отчеты о ДЗ контрагентов. Если лимиты покупателей выбраны, то страховщик прекращает оформление полисов.

Страхование дебиторской задолженности это

При генеральной системе полисы не выписывают. В этих случаях компания отгружает товар в рамках оговоренных лимитов, не оформляя каждую отгрузку полисом.

Выплату можно осуществить на протяжении трехмесячного срока после заключения договора. Сумма исчисляется в процентах от планового объема реализации за год. Страховщику поквартально пересылаются отчеты о поставленных товарах, а также величине и составе ДЗ.

Невыплаченный остаток суммы страховой премии компания перечисляет, как только запланированный объем продаж выполняется. Если размер фактических отгрузок превысил плановый уровень – производится расчет и доплата страховой премии.

Отметим, что применять генеральную схему страхования могут лишь фирмы, ранее уже применявшие полисную систему и оцениваемые страховщиком как надежные и проверенные партнеры.

Что входит?

Согласно условиям договоров подобным случаем будет считаться факт прострочки оплаты приобретенных товаров или его наступившая несостоятельность контрагента. Компания-продавец обязана сообщить об  этом страховщику, направив письмо с подробным описанием ситуации и  аргументированным требованием выплаты компенсации.

Предлагаем ознакомиться:  Вступление в силу и срок действия договора страхования, Порядок прекращения договора страхования

Следует помнить, что страховщиками не возмещаются:

  • убытки поставок ТМЦ свыше применяемых лимитов;
  • убытки, погасить которые можно посредством осуществления взаимозачета;
  • неоплаченные пени и штрафы, которые были начислены по факту просрочки платежа по условиям подписанных соглашений.

Обязанностью фирмы-продавца также является периодическое напоминание контрагенту о необходимости погашения взятых на себя обязательств. Обычно практикуют выезд представителя продавца к покупателю с целью переговоров о нахождении выхода из сложившейся ситуации и предложений различных способов выплаты долга. Те же действия осуществляют и агенты страховщика.

Если несостоятельность контрагента признана, то страховой случай считается наступившим с даты вынесения судом любого из решений:

  • о проведении процедуры финансового оздоровления фирмы;
  • о признании банкротства и внедрении конкурсного производства;
  • о заключении мирового соглашения.

Важно! После получения страхового возмещения продавец может на законных основаниях требовать по ДЗ покупателя компенсационную выплату в размере определенной соглашением франшизы.

Пример

Заключенной страховкой предусмотрена франшиза 9 %. Стоимость отгруженных покупателю ТМЦ составляет 220 тыс. руб. (в пределах лимита). Оплата обязательств покупателем была проигнорирована, в результате продавец получил компенсационное возмещение в размере 200,2 тыс. руб. Задолженность дебитора в размере 19,8 тыс. руб.

https://www.youtube.com/watch?v=1GC9OBed_qc

Страхование ДЗ пока не нашло достаточного распространения в российских компаниях.

Это обусловлено требованиями страховых компаний:

  • страховать не только поставки ненадежным клиентам, а весь оборот в целом;
  • страхование оборота крупных фирм обходится компаниям слишком дорого;
  • застраховать можно лишь документально подтвержденную ДЗ, т. е. ту, которая указывается в финансовой отчетности компании, а именно это требование не всегда приемлемо для российских компаний.

Система показателей для анализа дебиторской задолженности
страховой организации

Актуален вопрос о правомочности сопоставления дебиторской и
кредиторской задолженностей. Здесь позиции финансового менеджера и
бухгалтера могут быть противоположными: первый допускает возможность
сопоставления, второй – нет. При этом бухгалтеры иногда
считают, что дебиторская задолженность может быть любой, лишь бы она не
превышала кредиторскую, что при анализе следует принимать во внимание
только разность между ними.

При анализе дебиторская и кредиторская задолженности
рассматриваются отдельно (дебиторская – средства, временно
отвлеченные из оборота, и кредиторская — средства, временно
привлеченные в оборот).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
показывает расширение или снижение коммерческого кредита,
предоставляемого страховщику.

Этот показатель следует рассматривать по корпоративным и
физическим клиентам, видам страховой продукции, условиям расчетов, то
есть условиям заключения сделок.

При анализе дебиторской задолженности следует изучить данные о
резервах по сомнительным долгам и фактических потерях, связанных с
непогашением дебиторской задолженности. Этот показатель характеризует
качество дебиторской задолженности страховщика, а тенденция к его росту
свидетельствует о снижении его ликвидности.

Более подробно анализируют просроченную и безнадежную
задолженности. Для этого используют следующие показатели:

  • срок просроченной дебиторской задолженности (отношение
    среднего остатка дебиторской задолженности, не оплаченного в срок, к
    сумме однодневного оборота по реализации в рассматриваемом периоде);
  • просроченность дебиторской задолженности, то есть
    задолженности, не оплаченной в предусмотренные сроки.

Отражение операций по страхованию дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете

Затраты по страхованию ДЗ компании относятся к расходам по основной деятельности и отражаются на счетах производства, общехозяйственных затрат либо расходов на продажу. Применение балансовых счетов обусловлено особенностями отрасли, в которой предприятие функционирует.

Обычно уплата страховых взносов практикуется в полном объеме в том периоде, когда заключают договор со страховщиком, впоследствии сумма страхового взноса ежемесячно списывается на расходы равными долями. При заключении договора на срок более одного месяца, сумму уплаченного взноса необходимо сначала зафиксировать в составе расходов будущих периодов (сч. 97), а затем списать в течение периода действия договора.

Предлагаем ознакомиться:  Принципал в страховании это

Алгоритм списания затрат будущих периодов определяется фирмой самостоятельно и обязательно отражается в учетной политике компании. Для расчетов по страхованию предусматривается счет 76/1 «Расчеты по страхованию».

Пример

Фирмой застрахован риск убытка от неплатежей 25.03.2016 на сумму 1400 тыс. руб. Размер страховой премии – 120 тыс. руб. (деньги перечислены 25 марта 2020). Период действия соглашения с 25.03.2016 по 24.03.2017.

Учетной политикой компании установлен алгоритм списания расходов БП: они равномерно списываются на протяжении договорного срока.

Д/т 76-1, К/т 51 — 120000 руб. — платеж с банковского счета перечислен страховщику;

Д/т 97, Кредит 76-1 — 120000 руб. — отражены расходы БП;

Д/т 20, 26, 44 и др., К/т 97 — 2301 руб. — на затраты производства  отнесена сумма страховки за март 2020 (120000 т.р. / 365 дней * 7 дней).

Затем ежемесячно с апреля 2020 по февраль 2020 вычисляют сумму списания и отражают бухгалтерской записью Д/т 20,26,44 К/т 97:

  • за апрель   — 9863 руб. (120000/365*30);
  • за май – 10192 руб.;
  • за июнь – 9863 руб.;
  • за июль – 10192 руб.
  • за август – 10192 руб.;
  • за сентябрь – 9863 руб.;
  • за октябрь – 10192 руб.;
  • за ноябрь – 9863 руб.;
  • за декабрь – 10192 руб.;
  • за январь – 10192 руб.;
  • за февраль – 9535 руб.;
  • за март – 7560 руб.

При возникновении страхового случая и его признания, фирма получит возмещение. Бухгалтер отразит эту сумму компенсации в составе прочих доходов. Заметим, что возникшие причины получения подобного дохода должны быть документировано  подтверждены.

Д/т 76-1, К/т 99 — отражается сумма начисленного возмещения;

Д/т 51, К/т 76-1 – на р/счет поступило компенсационное возмещение.

А это означает, что компании вынуждены оплачивать страховые премии из суммы прибыли, что является еще одним весьма внушительным препятствием для использования страхования ДЗ в качестве эффективного инструмента управления задолженностью контрагентов.

Итак, страхование ДЗ – один из факторов снижения рисков, но применять этот прогрессивный метод следует осторожно, поскольку оплата страховки может оказаться выше предполагаемых потерь.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Осаго96
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector