Штраф за несдачу рсв

Законодательство о штрафах

Согласно ст. 423 и п. 7 ст. 431 НК РФ расчет по страхвзносам должен подаваться по итогам каждого квартала не позже 30-го числа следующего месяца. Если данный момент приходится на праздник или выходной день, то срок подачи передвигается на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При просрочке компанией подачи РСВ за 2018 г. предусмотрена административная ответственность — штраф. Он равен (п. 1 ст. 119 НК РФ):

  • 5% от не заплаченной в срок величины страхвзносов за каждый неполный/полный календарный месяц со дня, определенного для представления РСВ;
  • при этом рассчитанный штраф не может быть больше 30% данной величины;
  • при этом размер штрафа не может быть меньше 1 тыс. руб.

Соответственно, штраф за просрочку при передаче РСВ в налоговую инспекцию может устанавливаться либо в процентном отношении к сумме, либо в фиксированной сумме — 1 тыс. руб.

Внимание! По п. 3.2 ст. 76 НК РФ ИФНС наделена правом приостановки операций по расчетному счету компании, если она не передаст РСВ в течение 10 дней после завершения срока передачи этого расчета.

Штраф и пени

Согласно статье 119 НК РФ, штраф за непредставление расчета по страховым взносам составляет 5 процентов от не уплаченной суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом он не может быть более 30 процентов не уплаченной суммы и менее 1 000 рублей.

Ответственность за несвоевременную подачу расчета за I квартал 2017 года наступает в случае представления указанного расчета после 02.05.2017. В этом случае неуплаченная сумма взносов определяется на 2 мая 2017 года, и к указанной сумме применяется штраф 5 процентов за каждый полный или неполный месяц.

Предлагаем ознакомиться:  Как проверить баланс карты Россельхозбанк. Способы узнать баланс Россельхозбанк

Также чиновники уточнили, что за несвоевременную уплату взносов по срокам уплаты 15.02.2017, 15.03.2017, 15.04.2017 начисляются пени.

Уголовная ответственность при неоплате страхвзносов

Пример 1

Штраф за несдачу рсв

Компания ООО «Перспектива» направила РСВ за 3 квартал 2018 г. в ИФНС не в срок 30 октября, а только 15 ноября. Поскольку была просрочка по сдаче РСВ, налоговики рассчитали штраф по сумме неуплаченной задолженности, указанной в расчете по состоянию на 30 октября. В том случае, если все страхвзносы уплачены компанией вовремя (до 15 октября), то штраф будет минимальным — 1 тыс. руб.

35 000 * 5% * 1 мес. (неполн.) = 1 750 руб.

Отметим, что штраф рассчитывается по каждому виду страхования отдельно, а если выставляется в минимальной сумме 1 тыс. руб., то распределяется по видам взносов. В нашем примере распределение минимального штрафа выглядело  бы следующим образом:

  • штраф по ОПС = 22% / 30% * 1 000 руб. = 733,33 руб.;
  • штраф по ОМС = 5,1% / 30% * 1 000 руб. = 170,00 руб.;
  • штраф по ОСС = 2,9% / 30% * 1 000 руб. = 96,67 руб.

Внимание! При неуплате страховых взносов компания кроме штрафов должна будет еще заплатить пени за просрочку платежа.

Пример 2

Компания ООО «Перспектива» получила штраф в размере 7 тыс. руб. за просрочку сдачи РСВ. Данный штраф нужно распределить по видам страхования следующим образом:

  • штраф по ОПС = 22% / 30% * 7 000 руб. = 5 133,33 руб.;
  • штраф по ОМС = 5,1% / 30% * 7 000 руб. = 1 190,00 руб.;
  • штраф по ОСС = 2,9% / 30% * 7 000 руб. = 676,67 руб.

Согласно Федеральному закону от 29.07.2017 г. № 250-ФЗ за неуплату страхвзносов предусмотрены не только пени, но и уголовная ответственность.

Кто уклонился от оплаты страхвзносов Норма закона Размер уклонения от уплаты Ответственность
Физическое лицо (плательщик страхвзносов), предприниматель п. 1

ст. 198 УК РФ

крупный Штраф 100-300 тыс. руб. или зарплата за 1-2 г., либо работы на 1 г., либо арест до 6 мес., либо лишение свободы до 1 г.
п. 2

ст. 198 УК РФ

особо крупный Штраф 200-500 тыс. руб. или зарплата за 1,5-3 г., либо работы на 3 г., либо лишение свободы на 3 г.
Юридическое лицо п. 1

ст. 199 УК РФ

крупный Штраф 100-300 тыс. руб. или зарплата за 1-2 г., либо работы до 2 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л., либо арест до 6 мес., либо лишение свободы до 2 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л.
п. 2

ст. 199 УК РФ

особо крупный Штраф 200-500 тыс. руб. или зарплата за 1-3 г., либо работы до 5 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л., либо лишение свободы до 6 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л.
Предлагаем ознакомиться:  Лишение прав за долги по штрафам ГИБДД

Для плательщиков страхвзносов, впервые свершивших преступное деяние по указанным статьям, предусмотрено освобождение от уголовной ответственности, если ими полностью выплачены задолженности по взносам, штрафам и пени.

Распределение тысячерублевого штрафа между фондами

В расчете по страховым взносам плательщики отдельно указывают сумму на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное медицинское страхование. В связи с этим и сумму штрафа за непредставление расчета необходимо исчислять и распределять отдельно по каждому перечисленному виду обязательного социального страхования:

  • 22% — на обязательное пенсионное страхование;
  • 5,1% — на обязательное медицинское страхование;
  • 2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Так, минимальный штраф в размере 1000 рублей распределяется на три части следующим образом:

  • в ПФР —733,33 руб. (22 / 30 * 1000);
  • в ФФОМС —170 руб. (5,1 / 30 * 1000);
  • в ФСС — 96,67 руб. (2,9 / 30 * 1000).

Это касается всех плательщиков, производящих выплаты физлицам (включая глав КФХ). Если глава КФХ наемных работников не имеет (заполняет только раздел 2 расчета по взносам), то штраф распределяется по фондам исходя из нормативов распределения сумм взносов на ОПС и на ОМС в фиксированном размере в общей сумме взносов. А именно:

  • в ПФР — 840 рублей (84% * 1000)
  • в ФФОМС 160 рублей (16% * 1000).

КБК для уплаты санкций

Платить исчисленные суммы штрафа нужно по следующим КБК:

  • 182 1 02 02010 06 3010 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);
  • 182 1 02 02090 07 3010 160 — страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);
  • 182 1 02 02101 08 3013 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года).
Предлагаем ознакомиться:  Что делать, если потерял полис ОСАГО?

Аналогичные разъяснения приведены в письме ФНС России от 05.05.17 № ПА-4-11/8641 (см. «ФНС: штраф за несвоевременную сдачу РСВ надо платить по трем отдельным платежкам»).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Осаго96
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector