Штрафы по страховым взносам в 2019 году

Изменения в штрафах по взносам в 2019 году

В 2019 году ФНС администрирует уплату страховых взносов на обязательное (глава 34 НК РФ):

  1. пенсионное страхование;
  2. медицинское страхование;
  3. социальное страхование на случай временное нетрудоспособности и в связи с материнством.

Поэтому штрафы по этим видам взносов с 2019 года надо платить в ФНС. И назначать штрафы должны налоговики.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreators

Контролировать взносы на случай травматизма по-прежнему в 2019 году должно ФСС. И штрафы за неуплату и несвоевременный отчет по этим взносам назначит ФСС.

Штраф за неуплату пенсионных взносов ИП «за себя»

Неполная уплата, или неуплата обязательных взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование может стать основанием для штрафа, если она возникла по причине (ст. 122 НК РФ):

  • занижения базы для исчисления взноса, например, страхователь не учел в качестве облагаемой выплаты квартальную премию работнику;
  • неправильного расчета суммы взноса, например, в результате применения более низкой ставки тарифа, чем требуется;
  • иных неправомерных действий/бездействий страхователя, не связанных с контролируемыми сделками и иностранными компаниями (ст.ст. 129.3, 129.5 НК РФ).

При несвоевременной уплате страховых взносов или их полной либо частичной неуплате, у страхователя возникает недоимка, обнаружив которую, налоговики выставят требование о ее уплате, а также об уплате связанных с ней пеней и штрафов.

Размер штрафа в перечисленных случаях составит 20% от суммы недоимки по страховому взносу. Если выяснится, что страхователь недоплатил или не перечислил взносы умышленно, его штраф вырастет до 40% от неуплаченной суммы.

Нужно учитывать, что в случае, когда страхователь правильно отразил суммы страхвзносов в расчете и вовремя сдал его в ИФНС, но опоздал с их уплатой, с него будут взысканы только пени за просрочку, но не штраф (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Взносами на «травматизм» по-прежнему ведает Фонд соцстрахования, а штраф за их неуплату установлен законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Причины, по которым может быть оштрафован страхователь, аналогичны вышеназванным: занижение облагаемой базы, неправильный расчет, иные действия/бездействия страхователя (ст. 26.29 закона № 125-ФЗ).

Штраф тоже не отличается от установленного налоговым законодательством: 20% от неуплаченных взносов в ФСС, а при наличии умысла страхователя – 40% от суммы неуплаты.

Предлагаем ознакомиться:  Страховая компания наско личный кабинет

Пени по неуплаченным в срок страхвзносам начисляются из расчета 1/300 ключевой ставки (рефставки) ЦБ за каждый просроченный день. Если ключевая ставка меняется в период просрочки, то пени рассчитываются по каждой из ставок отдельно. С 1 октября 2017 года пени по страховым взносам возросли. Теперь их насчитают в пределах 30 дней просрочки, как и прежде, по 1/300 ставки рефинансирования, а если просрочка больше, то с 31 дня – в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Период начисления пеней начинается со следующего дня после срока, установленного для уплаты страхвзносов, а заканчивается днем перед датой фактического погашения недоимки по взносам.

(50 000 руб. х 9,25% : 300 х 3 дн.) ( 50 000 руб. х 9,00% : 300 х 7 дн.) = 46,25 руб. 105,00 руб.= 151,25 руб.

Для ИП, опоздавших с перечислением фиксированных взносов в ИФНС, действуют те же санкции, что и для остальных страхователей. Взносы на пенсионное и медицинское страхование «за себя» ИП должен платить, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность, кроме следующих периодов (ч. 1 ст. 12 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ):

  • служба в армии по призыву,
  • уход за детьми до 1,5 лет (не более 6 лет в общей сложности),
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, престарелым старше 80 лет,
  • проживание вместе с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нельзя трудоустроиться (5 лет в общей сложности),
  • проживание за границей с супругами – дипломатическими работниками (5 лет в общей сложности).

Данные периоды должны подтверждаться предпринимателем документально, тогда санкций за неуплату страхвзносов не последует. 

Штрафы по страховым взносам в 2019 году

С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). Поэтому с отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдается в ИФНС. См. «Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году».

Размер штрафа за опоздание

За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам в 2017 году ИФНС вправе наложить штраф на организацию или индивидуального предпринимателя. Размер штрафа – 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании расчета. Однако стоит заметить, что при расчете штрафа из этой суммы должны вычесть сумму страховых взносов, которая была уплачена в бюджет в срок. 5-процентный штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета.

Предлагаем ознакомиться:  Пфр отказал в страховой пенсии

Минимальный и максимальный штраф

Общая сумма штрафа за несвоевременное представление РСВ в 201году не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 рублей. То есть, допустим, если взносы были в полном объеме уплачены в срок, то штраф за несвоевременное представление расчета составит 1000 руб. Если же в установленный срок страховые взносы были уплачены только частично, то штраф должны рассчитать с разницы между суммой взносов, которая указана в расчете, и фактически перечисленной в бюджет.

Приведем пример расчета штрафа в 2017 году. Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года сдан по интернету 25 августа 2017 года. Однако последний день сдачи – 31 июля 2016 года. Получается, опоздание составило меньше месяца месяц. По расчету начисления за апрель – июнь 2017 года (то есть, за отчетный период), составило 700 000 рублей. Сумма штрафа составит – 35 000 рублей (700 000 р. x 5% x 1 мес.)

Если вы вовремя не представите в ФНС сводный отчет по взносам, вам грозит штраф в размере 5% от суммы взносов к уплате по отчету за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы взносов к уплате (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Напомним, что сводный отчет по взносам надо представлять в 2019 году не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Как рассчитать сумму штрафа, покажем на примере.

Пример. Как рассчитать штраф за опоздание со сводным отчетом по взносам

ООО «Альянс» представило в ИФНС сводный отчет по взносам за I квартал 2019 года только 15 мая 2019 года. Сумма взносов к уплате по отчету — 18 000 руб. Покажем, какой штраф должно будет заплатить общество за опоздание с расчетом.

Предлагаем ознакомиться:  Что делать если вы купили поддельный полис ОСАГО || Страховое мошенничество с полисами ОСАГО

Срок сдачи отчета за I квартал 2019 года – 2 мая 2019 года, так как 30 апреля – выходной. ООО «Альянс» опоздало с отчетом на один неполный месяц. Сумма штрафа рассчитывается как 5% от взносов к уплате, то есть 900 руб. (18 000 руб. х 5%). Однако это меньше минимального штрафа в 1000 руб. Поэтому ООО «Альянс» заплатит минимальный штраф 1000 руб.

Штраф за нарушение способа сдачи расчета по взносам

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Если вы должны сдавать отчет в электронном виде, а сдали его на бумаге, вам грозит штраф 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Правда, упрощенцам такие штрафы не грозят. Поскольку электронная отчетность обязательна лишь для организаций со среднесписочной численностью более 100 чел (п. 3 ст. 80 НК РФ). А такие организации не вправе применять УСН (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Штраф за неуплату взносов из-за искажения базы по страховым взносам равен 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если налоговики докажут, что вы занизили базу намеренно, штраф вырастет до 40% от неуплаченной суммы (п. 2 ст. 122 НК РФ).

Штрафы по взносам на случай травматизма

Штраф за опоздание с расчетом 4-ФСС равен 5% от суммы вносов к уплате за последние три месяца расчетного периода за каждый полный или неполный месяц опоздания. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы взносов к уплате (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее – Закон № 125-ФЗ).

Штрафы по страховым взносам в 2019 году

Штраф за несоблюдение способа подачи расчета в 200 руб. грозит работодателям, которые были обязаны подать 4-ФСС в электронном виде, но представили его на бумаге. Напомним, что электронный расчет 4-ФСС обязателен для работодателей, у которых за 2016 год среднесписочная численность работников превысила 25 чел.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpress

Штраф за неуплату взносов из-за занижения базы для расчета равен 20% от суммы неуплаченных взносов (ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ). Если же инспекторы ФСС докажут, что вы занизили базу по взносам намеренно, штраф равен 40% от неуплаченной суммы.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Осаго96
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector