Пени по обязательным страховым взносам

Как рассчитывается пени по страховым взносам

Страховые взносы с 2017 года разделены по отношению к законодательным нормам, устанавливающим правила работы с ними:

  • основная масса взносов (на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) стала подчиняться НК РФ и тем требованиям, которые применяются к налоговым платежам;
  • взносы на травматизм остались под нормами закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Однако требования к их оплате сохранились неизменными: страховые взносы должны быть уплачены плательщиком в необходимый срок и в полной мере. Если в силу каких-либо обстоятельств они не уплачены или оплачены не полностью, с плательщика взыскивается не только недоимка, но и санкция за просрочку оплаты, которая называется пеней.

Обратите внимание, недоимка по взносам не может быть погашена за счет переплаты, образовавшейся до 2017 года. А возврат переплаты на расчетный счет возможен только после погашения недоимки.

Подробнее см. «Зачет переплаты по взносам за периоды до 2017 года невозможен».

Основанием для уплаты пеней (если они не уплачены добровольно) являются требования, выставленные плательщику органом, курирующим соответствующие взносы (ИФНС или ФСС). Таким образом, пени — это расчетная сумма, которую должен уплатить плательщик, нарушивший сроки уплаты взносов. Их расчет осуществляется в процентах  за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за крайним сроком оплаты, который установлен законодательно.

Посчитать пени вы можете с помощью нашего калькулятора.

Об особенностях расчета пени с 01.10.2017 читайте в материале «Пени в повышенном размере платят не всегда».

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: новое в законе

О предполагаемых изменениях в расчете пени читайте в статье «Пени по налогам: изменения в уплате».

Пени по пенсионным взносам определены с 2017 года в статье 75 Налогового кодекса. В данной норме прописано 2 формулы. В каждой из них содержится произведение суммы задолженности и количества дней, на протяжении которых существует долг. Также умножить потребуется на ставку.

Этот показатель равняется:

  • 1/150 от установленной ставки рефинансирования;
  • 1/300 от этой величины.

В последнем случае значение применяется для граждан и тех, кто зарегистрирован в качестве индивидуальных предпринимателей. Не учитывается количество дней, на протяжении которых имеет место задержка оплаты.

Использоваться такая ставка может к организациям, если просрочка возникла не более чем 30 дней назад. В учет принимаются календарные дни.

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: правила внесения

Если оплата просрочена более чем на 30 дней, применяться будет ставка в размере 1/150. При расчете пени за первые 30 дней используется показатель, равный 1/300.

Предлагаем ознакомиться:  Мои документы замена страхового полиса

Взносы, перечисляемые при возникновении несчастного случая на производстве, курируются ФСС.

Для расчета пени используется аналогичная формула. Применяется ставка в размере 1/300. Учитывать при вычислении потребуется действующую ставку рефинансирования. Она берется на день возникновения несчастного случая.

Если в расчетном периоде показатели ставки изменялись, то процедура делится на несколько формул. В каждом случае используются равные ставки рефинансирования.

Пени по уплате пенсионных взносов в 2020 году получится рассчитать посредством онлайн-калькулятора.

Куда платить в 2019 году

В 2019 году контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») продолжит Федеральная налоговая служба. Перечисленные виды страховых взносов в 2019 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.

Соответственно платежное поручение на уплату взносов в 2019 году необходимо заполнять следующим образом:

  • в поле ИНН и КПП получателя средств – ИНН и КПП налоговой инспекции;
  • в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование ИФНС;
  • в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.

Правила заполнения платежной документации при внесении пени

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: как считать

Отличительной особенностью между оплатой налогового платежа и пени является то, что несколько полей заполнить требуется по-разному.

В том числе:

  • строка, предусматривающая основания для внесения платежей: если оплачивается пени, то используется показатель «ЗД». Когда задолженность рассчитывается и вносится в добровольном порядке, указывается «ТР». Если имеет место требование контролирующего органа, выраженное в письменной форме, или, когда пени назначено по акту проверки отражается «АП»;
  • поле, отражающее налоговый период: указывается сумма более 0, если происходит уплата пени в результате налогового требования. В строке отражаются данные, прописанные в указанном акте;
  • строки, указывающие номер документа и дату, необходимо заполнить согласно реквизитам, присущим акту проверочных мероприятий или требований налогового значения.

Для внесения пени потребуется указать КБК. Они прописываются в поле №104. Этот показатель может иметь разное выражение в зависимости от того, какая разновидность страхования используется. Также оказывает влияние период, за который производится расчет.

КБК по страховым взносам для основных отчислений с 2019 года

Наименование платежа КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160
Предлагаем ознакомиться:  Страховой депозит при аренде квартиры: что это такое

Показатели при расчете пени

Предусматривается несколько видов страхования.

В том числе:

  • пенсионное;
  • медицинское;
  • связанное с нетрудоспособностью и материнством.

Периоды берутся в учет с 2010 по 2016 года, а также с 2017 по 2020 года.

Основание взносов с 2010 по 2016 года с 2017 по 2019 года
Пенсионное страхование 182 1 02 02010 06 2100 160 182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское страхование 182 1 02 02101 08 2011 160 182 1 02 02101 08 2013 160
Отсутствие у гражданина трудоспособности или беременность, роды 182 1 02 02090 07 2100 160 182 1 02 02090 07 2110 160
Если взносы связываются с травматизмом на производстве 393 1 02 02050 07 2100 160 393 1 02 02050 07 2100 160

Показатель КБК по взносам, основанием которых выступает травма на производстве, остался неизменным.

В приказе Министерства финансов от 2019 года №35 указаны обновленные показатели КБК. Это касается пеней и штрафных санкций, используемых по дополнительным тарифам. Они вносятся в пенсионные органы за граждан, трудящихся на вредных производствах.

Доптарифы устанавливаются в отношении плательщиков налогов, занятых на вредных и опасных работах. Сотрудники на этих должностях имеют право на досрочный выход на заслуженный отдых.

Размер дополнительных тарифов меняются в зависимости от того, какой присущ класс опасности. Он устанавливается при проведении оценки деятельности предприятия.

Это говорит о том, что с этого дня размер пени зависит от проводимой оценки производства. Отметить нужно, что отменено деление на периоды, что применялось ранее.

Новые КБК для штрафов по страховым взносам для платежей с января 2019 года

Наименование платежа КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 2110 160
Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы 182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 2100 160
Наименование платежа КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 3010 160
Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы 182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 3000 160
Предлагаем ознакомиться:  Страховые взносы на обязательное медицинское страхование это

Коррективы КБК в 2020 году

С начала 2019 года стали использоваться положения приказа Министерства финансов от 08.06.2019 года №132. После вступления в силу указанного акта произошли изменения в КБК, касающегося пени по взносам страхового характера.

С 01 января по 13 апреля 2020 года не применялось отдельного тарифа, который зависит от проведения оценки условий труда. За это время могут использоваться 2 кода.

К ним отнесены:

  • для профессий, отраженных в списке 1 – 182 1 02 02131 06 2110 160;
  • для 2 перечня — 182 1 02 02132 06 2110 160.

С 14 апреля начал применяться аналогичный порядок расчета, что и в 2019 году.

Что будет если совершить ошибку при оплате пени

КБК пени по пенсионным взносам в 2020 году нужно внимательно отражать в платежной документации. В противном случае средства могут поступить на счет другого ведомства. В некоторых случаях платежи с невыясненным назначением направляются казначейством туда, куда необходимо.

Это правило относится не ко всем разновидностям ошибок. Для разных неточностей предусматриваются свои последствия.

В том числе:

  • если неверно отражены сведения в поле с ИНН, названием получателя, КПП или под № 104,106, 109, 108, 107 – происходит автоматическое уточнение платежа;
  • когда ошибка содержится в реквизитах платежного назначения, к примеру, в БИК, наименовании банковской организации – оплата на счет не поступит;
  • при неточности в сумме платежа потребуется совершить дополнительные действия.

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: уплата

Чтобы процедура произошла быстрее, можно направить уточняющее письмо в фискальный орган.

Во второй ситуации потребуется написать заявление в банк и попросить отменить операцию при условии, что она не исполнена. Также допускается обращение в налоговую с целью возврата уплаченных средств.

Потребуется провести второй такой же платеж при использовании правильных реквизитов. В противном случае возникает недоимка.

Если уплачено больше, чем нужно – пишется заявление о зачете средств в другой КБК, когда сумма меньше, требуется внести еще один платеж.

Таким образом, расчет пеней по взносам страхового назначения, производится на основании требований НК РФ. При заполнении платежного документа потребуется учесть установленные правила. Иногда допущенные неточности в бланке не скажутся на оплате.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Осаго96
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector