Образец заполненный расчет по страховым взносам

В отчетном периоде организация сменила юридический адрес. Сколько расчетов по страховым взносам нужно сдавать?

Номер листа (раздела, подраздела) Наименование листа (раздела)
Лист 1 Титульный лист
Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование
Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование
Приложение № 2 к разделу 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Остальные разделы, подразделы и приложения включаются в состав Расчета при наличии соответствующих сведений.

К примеру, если плательщик страховых взносов в отчетном периоде понес расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (например, выплата больничных пособий), дополнительно должно быть заполнено Приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации».

Обособленные подразделения представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по своему местонахождению, если головная организация наделяет их полномочиями по начислению и выплате заработной платы своим работникам. Если же головная организация не наделила таким правом ни одно из своих обособленных подразделений либо лишила подразделения этих полномочий, то расчет по страховым взносам представляется самой организацией в отношении всех работников (письма Минфина от 10.01.17 № 03-15-06/150, от 12.01.17 № 03-15-06/679, письмо ФНС России от 23.01.17 № БС-4-11/993@).

При смене юридического адреса организация сдает один расчет в налоговый орган по новому месту учета.

Расчет по страховым взносам (РСВ) — отчет, содержащий сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС) страхование. Он заполняется сводно за определенный налоговый период, а также на каждого работника индивидуально.

Образец заполненный расчет по страховым взносам

РСВ сдают:

  • российские компании (ООО, АО), а также их филиалы;
  • иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
  • предприниматели и главы КФХ-работодатели;
  • физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но выплачивающие доходы нанятым сотрудникам.

Отчет сдают в ФНС по итогам каждого квартала не позднее 30 дней по его окончании. Если крайний срок приходится на нерабочую дату, он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но в 2019 году таких переносов нет. Крайний срок представления отчета в 2019 году смотрите на схеме.

Рекомендуем не откладывать сдачу РСВ на последний отчетный день, а сдать его заранее, т. к. в случае опоздания налоговики выставят санкции по п. 1 ст. 119 НК РФ.  Сумма штрафа составит 5% от величины взносов за каждый просроченный месяц. НК РФ предусматривает ограничения: минимальная сумма штрафа равна 1 тыс. руб., максимальная 30% от величины взносов из «просроченного» отчета.

Бланк РСВ по-прежнему утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Хотя налоговики собирались изменить форму расчета, и за 1 квартал 2019 года мы должны были бы отчитываться на обновленном бланке, но пока изменения не приняты, и отчитываться за 1 квартал нужно на старом, хорошо знакомом бланке.

Обратите внимание: если вы в 1 квартале 2019 года не начисляли выплат «физикам», в ФНС сдайте нулевой расчет по страховым взносам. Включите в него обязательные листы, а Раздел 3 заполните данными на руководителя организации (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Лист (раздел) Кто заполняет
Титульный лист Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» Физлица, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не указали в расчете свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 и 2 к Разделу 1, Раздел 3 Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
Раздел 2 и Приложение 1 к Разделу 2 Главы крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Приложения 1 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые платят взносы по доптарифам
Приложения 5-8 к Разделу 1 В отчете за 1 квартал 2019 года не заполняются. Ранее заполняли организации и предприниматели, которые применяли пониженные тарифы
Приложение 9 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России
Приложение 10 к Разделу 1 Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах
Приложения 3 и 4 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному соцстрахованию: выдавали больничные, детские пособия и т. д.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС за Ⅳ кв. 2019 года определен не позднее 30 января 2020 года.

Шаг 3. Заполняем Раздел 1 и приложения к нему

Нюансы заполнения титульника:

  • Наименование страхователя заполните полностью.
  • В поле «По месту нахождения (учета) (код)» поставьте код из Приложения 4 к Порядку заполнения РСВ.
  • В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате: «8», код, номер. Между «8» и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы.
  • Незаполненные ячейки прочеркните, если расчет сдаете в бумажном виде.
  • В левой нижней части титульного листа приведите сведения о том, кто сдает расчет:
Код Что означает Кто является плательщиком
Организация ИП, глава КФХ, физлицо, которое не является ИП
«1» Расчет сдает плательщик В поле «Фамилия, имя, отчество полностью» укажите построчно фамилию, имя и отчество руководителя организации.

В месте для подписи руководитель ставит подпись

В месте для подписи вышеуказанные лица ставят подпись
Кто является уполномоченным лицом
Организация Физлицо
«2» Расчет сдает уполномоченный представитель плательщика В поле «Наименование организации — представителя плательщика» укажите наименование организации-представителя, которая сдает расчет.

В поле «Фамилия, имя, отчество полностью» — Ф. И. О. руководителя уполномоченной организации.

В месте, отведенном для подписи, руководитель уполномоченной организации ставит подпись

В поле «Фамилия, имя, отчество полностью» уполномоченное физлицо указывает свои Ф. И. О.

В месте, отведенном для подписи, физлицо ставит подпись

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» укажите наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика. Копию данного документа приложите к расчету

Данный раздел заполняется отдельно на каждого сотрудника. В условиях примера ООО «Смайлик» бухгалтер оформит два Раздела 3. Образец их заполнения с пояснениями представлен ниже.

Во подразделе 3.2.1 Раздела 3 зафиксируйте суммы дохода работника отдельно за каждый месяц: январь, февраль, март и суммы взносов на ОПС также по месяцам:

  • стр. 190 — номер календарного месяца (в 1 квартале это будут 01 — январь, 02 — февраль, 03 — март);
  • стр. 200 — код категории застрахованного лица. В общем случае указывайте код НР — наемный работник (полный перечень кодов см. в Приложении 8 к порядку заполнения расчета);
  • стр. 210 и 220 — сумма дохода за месяц;
  • стр. 240 — сумма взносов на ОПС умноженная 22%.
  Виды начислений Разъяснения чиновников и судов
Не облагаемые страховыми взносами Пособия по временной нетрудоспособности подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.02.2018 № 03-15-06/8205
Компенсации и надбавки за вахтовый метод работы, предусмотренные внутренними актами компании подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 09.02.2018 № 03-04-05/7999
Оплата обязательных медосмотров — это расходы компании, а не сотрудников Письмо Минфина РФ от 08.02.2018 № 03-15-06/7527
Плата сотруднику за аренду без экипажа его автомобиля п. 4 ст. 420 НК РФ
Компенсации сотрудникам стоимости проезда на такси в командировках, если таковая предусмотрена коллективным договором Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 № Ф06-28471/2017
Предусмотренные коллективным договором дополнительные отпускные — к свадьбе, рождению ребенка Определение ВС РФ от 26.01.2018 № 307-КГ17-21301
  Вид начислений Разъяснения чиновников 
Облагаемые страховыми взносами Оплата питания сотрудникам, предусмотренная коллдоговором — это их натуральный доход Письмо Минфина РФ от 05.02.2018 № 03-15-06/6579
Сверхнормативные суточные п. 2 ст. 422 НК РФ
Оплата жилья переехавшим в другую местность работникам — это выплата не относится к установленным законом компенсациям Письма Минфина РФ от 13.02.2018 № 03-04-06/8731, ФНС РФ от 28.02.2018 № ГД-4-11/3931
Невозвращенные подотчетные суммы Письмо Минфина РФ от 01.02.2018 № 03-04-06/5808

рсв за 4 квартал 2019

В это приложение переносим сведения о начисленном пособии, выплачиваемом за счет средств ФСС.

В стр. 030 фирма отобразила сумму доходов с учетом пособия, а в стр. 040 — только базу, подлежащую обложению страхвзносами.

В Приложении 2 в стр.070 зафиксируйте сумму пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС, а в стр. 090 укажите сумму взносов к уплате с признаком 1 или к возмещению с признаком 2. Если сумму к возмещению показать с минусом, налоговики отчет не примут!

Заполняем Раздел 1

Раздел 1 обобщает сумму взносов к уплате. Данные перенесите из приложений к Разделу 1.

В титульном листе плательщиком заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Отчетный период» автоматически указывается код и календарный год, за расчетный (отчетный) период которого представлен расчет.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код места представления расчета плательщиком из соответствующего справочника. Так, российские организации выбирают код «214», ИП – «120» и т.д.

В поле «Налогоплательщик» отражается наименование организации либо обособленного подразделения организации, наделенного соответствующими полномочиями. ИП, адвокаты, нотариусы, главы КФХ и прочие граждане указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» автоматически отражается код по ОКВЭД2, указанный плательщиком при регистрации в программе.

Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются.

При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона плательщика, указанный при регистрации.

В поле «Расчет составлен на ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлен расчет. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава расчета (добавлении/удалении разделов).

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии), например, оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя плательщика страховых взносов.

Руководитель — если документ представлен плательщиком,

Уполномоченный представитель — если документ подается представителем плательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

В разделе 1 отражаются итоговые показатели по суммам страховых взносов в разрезе следующих видов:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное медицинское страхование (ОМС);
  • обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
  • дополнительное социальное обеспечение;
  • обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По строке 010 автоматически отражается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

Отдельно по каждому виду страховых взносов указываются:

  • по строкам 020, 040, 060, 080 и 100 — КБК, на которые зачисляются страховые взносы;
  • по строкам 030, 050, 070, 090 и 110 – сумма страховых взносов, исчисленная нарастающим итогом за расчетный (отчетный) период;
  • по строкам 031-033, 051-053, 071-073, 091-093 и 111-113 – помесячная сумма страховых взносов за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.
Предлагаем ознакомиться:  Штраф за езду без страховки ОСАГО

По строкам 120-123 отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату различных пособий социального характера над исчисленными страховыми взносами:

  • по строке 120 — за расчетный (отчетный) период;
  • по строкам 121-123 — за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Внимание! Не допускается одновременное заполнение:

  • строки 110 и строки 120;
  • строки 111 и строки 121;
  • строки 112 и строки 122;
  • строки 113 и строки 123.

Приложение 1 предназначено для расчета сумм страховых взносов на ОПС и ОМС.

В поле 001 выбирается код тарифа плательщика страховых взносов.

Внимание! Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года коды «08», «09» и «12» не применяются, так как соответствующие им пониженные тарифы перестали действовать. Вместо них используются общие тарифы, и в расчете указывается код тарифа «01» (Письмо ФНС России от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@).

Категория работника ОПС
(строка 160)
ОМС
(строка 170)
ОСС (строка 180)
Трудовой договор Договор ГПХ
Граждане РФ 1 1 1 2
Иностранные граждане, в т. ч. из стран – членов ЕАЭС, постоянно или временно проживающие в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) 1 1 1 2
Иностранные граждане, временно пребывающие в РФ, за исключением лиц из стран ЕАЭС (кроме высококвалифицированных специалистов) 1 2 1 2
Высококвалифицированные специалисты постоянно или временно проживающие в РФ 1 2 1 2
Высококвалифицированные специалисты из стран – членов ЕАЭС, временно пребывающие в РФ 2 1 1 2
Высококвалифицированные специалисты из стран, кроме ЕАЭС, временно пребывающие в РФ 2 2 2 2

Есть ли изменения в оформлении расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года?

Да, изменения есть, и связаны с отменой льгот по страхвзносам для некоторых страхователей. Так, фирмы на спецрежимах с льготными видами деятельности используют теперь обычные тарифы, а не пониженные. Налоговики обращают внимание на следующие изменения (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018 № БС-4-11/[email protected]):

  • те, кто раньше был льготником, указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
  • не используются коды тарифов «08», «09» и «12»;
  • не используются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
  • не заполняются Приложения 6 и 8, где ранее подтверждалось право на использование пониженных тарифов.

Подраздел 3.2.1. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица

Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не являющимся ИП и не указавшим свой ИНН. В сведениях отражаются персональные данные лица: дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность и адрес места жительства.

Внимание! Приложение 8 заполняют плательщики с кодом тарифа «12». Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года код «12» не применяется, поэтому приложение 8 не заполняется (Письмо ФНС России от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@).

Внимание! Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «Новая запись». При этом необходимо заполнить столько строк 020-060, сколько патентов ИП получил в расчетном (отчетном) периоде.

В графах 1-5 строки 010 автоматически рассчитываются итоговые суммы выплат в рамках деятельности ИП на всех патентах.

Образец заполненный расчет по страховым взносам

По строке 020 указывается номер патента, а по строке 030 — код вида предпринимательской деятельности из заявления на выдачу патента.

По строкам 040 и 050 отражается дата начала и окончания действия патента.

По строке 060 указываются суммы выплат сотрудникам с начала расчетного периода (графа 1), за последние три месяца отчетного периода (графа 2) и за каждый из трех месяцев отчетного периода (графы 3-5).

Внимание! Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «Новая запись». При этом количество заполненных строк 020-080 должно соответствовать количеству иностранных сотрудников.

В графах 1-5 строки 010 автоматически рассчитываются итоговые суммы выплат, произведенных в отношении иностранных лиц.

По каждому лицу в строках 020-070 указывается следующая информация: ФИО, ИНН, страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонифицированного учета ПФР и гражданство (при наличии).

По строке 080 отражаются суммы выплат иностранному сотруднику с начала расчетного периода (графа 1), за последние три месяца отчетного периода (графа 2) и за каждый из трех месяцев отчетного периода (графы 3-5).

  • — студент учится в образовательной организации ВПО или СПО;
  • — форма обучения — очная;
  • — студенческий отряд включен в федеральный или региональный реестр;
  • — со студентом заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ либо оказание услуг.

Внимание! Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «Новая запись». При этом количество заполненных строк 020-100 должно соответствовать количеству студентов.

В графах 1-5 строки 010 автоматически рассчитываются итоговые суммы выплат, произведенных в отношении студентов.

— по строке 020 — уникальный порядковый номер, начиная с 001;

— по строкам 030-050 — ФИО студента;

Образец заполненный расчет по страховым взносам

— по строкам 060-070 — дата и номер справки о членстве в студенческом отряде;

— по строкам 080-090 — дата и номер справки об очной форме обучения в период членства в студенческом отряде.

По строке 100 в отношении каждого обучающегося лица указываются суммы выплат с начала расчетного периода (графа 1), за последние три месяца отчетного периода (графа 2) и за каждый из трех месяцев отчетного периода (графы 3-5).

По строке 110 указывается уникальный номер студента из строки 020.

По строке 120 отражается наименование молодежного или детского объединения, пользующегося государственной поддержкой и членом которого является студент.

По строкам 130-140 указываются дата и номер записи в реестре.

Внимание! Чтобы заполнить раздел, нужно по соответствующей кнопке добавить сотрудников и по каждому из них указать необходимые сведения.

По строке 010 указывается номер корректировки. Если представляются первичные сведения, то проставляется «0», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — номер корректировки (например, «1», «2» и т.д.).

— по строке 060 – ИНН (при наличии);

— по строке 070 – СНИЛС;

— по строкам 080-100 – ФИО сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

— по строке 110 – дата рождения;

— по строке 120 – код страны, гражданином которой является физическое лицо;

— по строке 130 – цифровой код пола;

Титульный лист расчета по страховым взносам в 2019 году

— по строке 140 – код вида документа, удостоверяющего личность;

— по строке 150 – реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность;

— по строкам 160-180 – признак застрахованного лица в системе ОПС, ОМС и ОСС: если сотрудник является застрахованным лицом, то проставляется соответствующая отметка.

Внимание! В отношении российских граждан, работающих по трудовым договорам, в строках 160-180 указывается признак «1», даже если за последние три месяца они не получали никаких доходов или плательщик страховых взносов применяет пониженные тарифы и не платит медицинские и социальные взносы. Какие признаки застрахованных лиц отражаются у разных категорий работников см. здесь.

Внимание! Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.1, не могут быть отрицательными.

В графах 190 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 200 из соответствующего справочника выбирается код категории застрахованного лица.

Внимание! При заполнении графы 200, начиная с отчетности за 2019 год, не подлежат применению следующие коды категорий застрахованных лиц: ПНЭД, ВЖЭД и ВПЭД.

— сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица — графа 210. В сумму выплат включаются не только выплаты в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, но и необлагаемые выплаты (например, больничные, пособия при рождении ребенка и др.);

— база для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах предельной величины (в 2019 году – 1150000 руб.) — графа 220. При расчете базы из общей суммы выплат в пользу работника вычитаются необлагаемые суммы (например, пособия и др.);

— сумма выплат, произведенных в пользу физического лица по гражданско-правовым договорам — графа 230;

— сумма страховых взносов, исчисленных с базы, не превышающей предельную величину — графа 240;

стр. 250 гр. 1 = ∑ стр. 210

стр. 250 гр. 2 = ∑ стр. 220

стр. 250 гр. 3 = ∑ стр. 230

стр. 250 гр. 4 = ∑ стр. 240

Раздел 1 расчета по страховым взносам в 2019 год

Внимание! Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.

В графах 260 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 270 выбирается код тарифа.

— сумма выплат, с которых начислялись взносы по дополнительным тарифам – графа 280;

— сумма страховых взносов, исчисленных по дополнительным тарифам – графа 290;

стр. 300 гр. 1 = ∑ стр. 280

Раздел 1 лист 3 расчета по страховым взносам в 2019году

стр. 300 гр. 2 = ∑ стр. 290

В соответствии с порядком заполнения раздел 3 расчета по страховым взносам заполняется на всех застрахованных лиц, в пользу которых за последние 3 месяца расчетного периода были произведены выплаты. Например, если работник был уволен в 1 квартале текущего года и в апреле-июне никаких выплат в его пользу не было произведено, то раздел 3 в расчете за полугодие в отношении такого работника не заполняется.

Однако, этого работника и суммы, начисленные в его пользу в 1 квартале, необходимо учесть в графе «Всего с начала расчетного периода» приложений 1 и 2 раздела 1. Если же уволенному сотруднику были произведены выплаты, например, премия в апреле, тогда расчет заполняется в отношении этого работника также как и по другим застрахованным лицам.

Таблица соответствия кодов тарифа плательщика кодам категории застрахованного лица

Код тарифа плательщика Коды категории застрахованного лица Тарифы страховых взносов, %
ОПС ОМС ОСС
01 – организации и ИП на ОСНО с основными тарифами НР ВЖНР ВПНР 22 5,1 2,9
02 – организации и ИП на УСН с основным тарифом НР ВЖНР ВПНР 22 5,1 2,9
03 – плательщики ЕНВД с основными тарифами НР ВЖНР ВПНР 22 5,1 2,9
04 — хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся практическим внедрением результатов интеллектуальной деятельности ХО ВЖХО ВПХО 2017 г.
8 4,0 2,0
2018 г.
13 5,1 2,9
2019 г.
20 5,1 2,9
05 – организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности ТВЭЗ ВЖТЗ ВПТЗ 2017 г.
8 4,0 2,0
2018 г.
13 5,1 2,9
2019 г.
20 5,1 2,9
06 – организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий ОДИТ ВЖИТ ВПИТ 8 4,0 2,0
07 — организации и ИП, производящие выплаты членам экипажей судов ЧЭС ВЖЭС ВПЭС
08 – организации и ИП на УСН с пониженными тарифами (по определенным видам деятельности)* ПНЭД ВЖЭД ВПЭД 20
09 – аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность* АСБ ВЖСБ ВПСБ 20
10 – НКО на УСН, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания населения, науки, образования, здравоохранения, культуры и т.п. АСБ ВЖСБ ВПСБ 20
11 — благотворительные организации на УСН АСБ ВЖСБ ВПСБ 20
12 — ИП, применяющие патентную систему налогообложения* ПНЭД ВЖЭД ВПЭД 20
13 — организации – участники проекта «Сколково» ИЦС ВЖЦС ВПЦС 14
14 — организации и ИП – участники СЭЗ (республика Крым и Севастополь) КРС ВЖКС ВПКС 6 0,1 1,5
15 — резиденты территории опережающего социально-экономического развития ТОР ВЖТР ВПТР 6 0,1 1,5
16 — организации и ИП – резиденты свободного порта Владивосток СПВЛ ВЖВЛ ВПВЛ 6 0,1 1,5
17 – организации и ИП — резиденты ОЭЗ в Калининградской области КЛН ВЖКЛ ВПКЛ 6 0,1 1,5
18 – организации – производители анимационной аудиовизуальной продукции АНМ ВЖАН ВПАН 8 4,0 2,0
Предлагаем ознакомиться:  Страховая и социальная пенсия: в чем разница и виды выплат

* — Начиная с отчетности за 2019 год коды «08», «09» и «12», а также соответствующие им коды категорий застрахованных лиц ПНЭД, ВЖЭД и ВПЭД не применяются (Письмо ФНС России от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@).

Если сотрудник в течение отчетного периода изменяет свои персональные данные (ФИО, паспортные данные, СНИЛС), то в расчете нужно отражать актуальные сведения.

Какие признаки застрахованных лиц указывать в подразделе 3.1?

Все показатели по строкам 010-062 указываются в графах 1-5 (порядок отражения данных в графах 1-5здесь).

По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц в системе ОПС, по строке 020 – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы, а по строке 021 отдельно отражается количество физических лиц, выплаты которым превысили предельную величину базы для исчисления взносов на ОПС (в 2019 году – 1150000 руб.).

Раздел 1 лист 4 расчета по страховым взносам

Внимание! В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).

По строке 030 указываются суммы выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, включая и необлагаемые выплаты (например, больничные (в т.ч. за первые 3 дня болезни), пособия при рождении ребенка и др.).

Внимание! По строке 030 не отражаются суммы, которые не относятся к объекту обложения взносами (например, дивиденды, займы, материальная выгода).

По строке 040 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:

  • выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
  • суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

стр. 050 = стр. 030 — стр. 040

По строке 051 отдельно из строки 050 указывается база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы.

По строкам 060-062 отражаются суммы исчисленных страховых взносов, а именно:

  • по строке 060 – общая сумма взносов:

    стр. 060 = стр. 061 стр. 062

  • по строке 061 – с базы, не превышающей предельную величину:

    стр. 061 гр. 3-5 = ∑ стр. 240 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы

  • по строке 062 – с базы, превышающей предельную величину:

    стр. 062 гр. 3-5 = стр. 051 гр. 3-5 * 10 / 100 (для кодов тарифа «01», «02» и «03»)

Внимание! Если итоговая величина взносов на ОПС не соответствует сведениям о сумме таких взносов по каждому застрахованному лицу, то расчет считается непредставленным.

Внимание! Подраздел 1.2 заполняется и в том случае, если взносы уплачиваются по ставке 0% (например, при применении пониженных тарифов).

Все показатели по строкам 010-060 указываются в графах 1-5 (порядок отражения данных в графах 1-5здесь).

По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц в системе ОМС, по строке 020 – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы.

По строке 060 отражается сумма исчисленных страховых взносов.

стр. 060 гр. 3-5 = стр. 050 гр. 3-5 * тариф (в зависимости от кода тарифа)

В поле 001 выбирается код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:

  • «1» — в соответствии с п. 1 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями и на работах в горячих цехах);
  • «2» — в соответствии с п. 2 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда).

Внимание! Если страховые взносы по дополнительным тарифам начислялись по обоим основаниям, то в расчет включаются два подраздела 1.3.1.

Раздел 1 лист 5 расчета по страховым взносам в 2019 году

Все показатели по строкам 010-050 указываются в графах 1-5 (порядок отражения данных в графах 1-5здесь).

По строке 010 указывается общее количество физических лиц, с выплат которым начисляются взносы по дополнительным тарифам, а по строке 020 указываются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

Внимание! В число лиц по строке 010 включаются работники, занятые на вредных и тяжелых работах, даже если они болели или находились в отпуске.

стр. 040 = стр. 020 — стр. 030

стр. 050 гр. 3-5 = ∑ стр. 290 подраздел 3.2.2 с кодом тарифа «21» или «22» за соответствующие месяцы

В полях 001-003 выбираются коды оснований и класса условий труда.

Так в поле 001 выбирается код основания исчисления взносов:

  • «1» — в отношении выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (подземные работы, работы с вредными условиями и работы в горячих цехах);
  • «2» — в отношении выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (работы с тяжелыми условиями труда).

В поле 002 выбирается код основания заполнения подраздела 1.3.2:

  • «1» — специальная оценка условий труда;
  • «2» — аттестация рабочих мест;
  • «3» — специальная оценка условий труда и аттестация рабочих мест.

Внимание! С 01.01.2019 года при заполнении поля 002 коды основания «2» и «3» не подлежат применению.

В поле 003 выбирается код класса условий труда:

  • «1» — опасный, подкласс условий труда — 4;
  • «2» — вредный, подкласс условий труда — 3.4;
  • «3» — вредный, подкласс условий труда — 3.3;
  • «4» — вредный, подкласс условий труда — 3.2;
  • «5» — вредный, подкласс условий труда — 3.1.

По строке 010 по каждому классу и подклассу условий труда указывается количество физических лиц, с выплат которым начисляются пенсионные взносы по дополнительному тарифу, а по строке 020 отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

стр. 050 гр. 3-5 = ∑ стр. 290 подраздел 3.2.2 с кодами тарифа «23-27» за соответствующие месяцы

  • «1» — если расчет страховых взносов осуществляется для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
  • «2» — если расчет страховых взносов осуществляется для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Раздел 1 лист 6 расчета по страховым взносам в 2019 году

Внимание! Если в течение расчетного (отчетного) периода было более одного основания для уплаты страховых взносов, то в расчет включается несколько подразделов 1.4.

Все показатели по строкам 010-050 указываются в графах 1-5 (порядок отражения данных в графах 1-5здесь).

По строке 010 указывается количество физических лиц, с выплат которым начисляются страховые взносы на дополнительное соцобеспечение, а по строке 020 отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

Внимание! В общее количество лиц по строке 010 включаются работники, занятые на подземных и открытых горных работах по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, а также члены летных экипажей воздушных судов гражданской авиации.

стр. 050 гр. 3-5 = стр. 040 гр. 3-5 * доп. тариф (в зависимости от кода основания в поле 001)

Внимание! Приложение 2 заполняется и в том случае, если взносы уплачиваются по ставке 0% (например, при применении пониженных тарифов).

В поле 001 выбирается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию:

  • «1» — прямые выплаты страхового обеспечения (в регионе действует пилотный проект и пособия работникам перечисляет напрямую фонд);
  • «2» — зачетная система выплат (пособия работникам выплачивает работодатель).

Все показатели по строкам 010-090 указываются в графах 1-5 (порядок отражения данных в графах 1-5здесь).

По строке 010 указывается общее количество застрахованных в системе ОСС лиц, а по строке 020 отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

Раздел 1 лист 7 расчета по страховым взносам в 2019 году

Внимание! В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).

Внимание! Исполнители по гражданско-правовым договорам в строку 010 не включаются.

  • выплаты, которые не облагаются страховыми взносами на ОСС (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
  • суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

По строке 040 указываются суммы выплат в пользу лиц, превышающие предельную величину базы для исчисления взносов на ОСС (в 2019 году – 865000 руб.).

стр. 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр. 040

Строки 051-054 заполняют отдельные категории плательщиков и указывают в них базу для исчисления страховых взносов из строки 050.

Строку 051 заполняют аптеки и ИП, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность и платят ЕНВД. По этой строке отражается база для расчета страховых взносов в части выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней.

Внимание! За отчетные периоды 2019 года строка 051 не заполняется, т.к. указанные плательщики страховых взносов утратили право на применение пониженных тарифов.

Строку 052 заполняют организации, которые производят выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. По этой строке отражается база для расчета страховых взносов в части выплат членам экипажей.

Строку 053 заполняют ИП на патенте, которые производят выплаты наемным сотрудникам и отражают по этой строке базу для расчета страховых взносов в части выплат этим сотрудникам.

Внимание! За отчетные периоды 2019 года строка 053 не заполняется, т.к. указанные плательщики страховых взносов утратили право на применение пониженных тарифов.

Строку 054 заполняют организации и ИП, которые выплачивают доходы временно пребывающим иностранным сотрудникам. В ней указывается база для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников (исключение — граждане стран из ЕАЭС).

По строке 060 отражается сумма исчисленных страховых взносов на ОСС.

  • ведение деятельности, связанной с разработкой и реализацией собственных компьютерных программ или собственных баз данных, выполнение работ и оказание услуг по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
  • наличие документа о госаккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
  • нормативная среднесписочная численность сотрудников;
  • определенный размер доходов от деятельности в сфере информационных технологий.
  • — организации и ИП на УСН, которые заняты в социальной или производственной сфере и имеют право на пониженный тариф взносов;
  • — ИП, совмещающие упрощенную и патентную систему налогообложения.
Вид страховых взносов КБК
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 1013 160
Страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам:
— за сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда (тариф не зависит от результатов спецоценки)
182 1 02 02131 06 1010 160
— за сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда (тариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1020 160
— за сотрудников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (тариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1010 160
— за сотрудников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (тариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1020 160
Страховые взносы на ОПС на дополнительное социальное обеспечение:
— членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации
182 1 02 02080 06 1000 160
— сотрудников организаций угольной промышленности 182 1 02 02120 06 1000 160
Предлагаем ознакомиться:  Платить ли страховые взносы c сумм превышающих предельную величину базы
Код дополнительного тарифа плательщика
(подраздел 3.2.2)
Тарифы страховых взносов, % Соответствие
21 — Плательщики, уплачивающие страховые взносы по доптарифам за сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда 9,0 Код «1» в поле 001 подраздел 1.3.1
22 — Плательщики, уплачивающие страховые взносы по доптарифам за сотрудников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда 6,0 Код «2» в поле 001 подраздел 1.3.1
23 — Плательщики, уплачивающие страховые взносы по доптарифам при установлении класса условий труда — опасный, подкласса условий труда — 4 8,0 Код «1» в поле 003 подраздел 1.3.2
24 — Плательщики, уплачивающие страховые взносы по доптарифам при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда – 3,4 7,0 Код «2» в поле 003 подраздел 1.3.2
25 — Плательщики, уплачивающие страховые взносы по доптарифам при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда – 3,3 6,0 Код «3» в поле 003 подраздел 1.3.2
26 — Плательщики, уплачивающие страховые взносы по доптарифам при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда – 3,2 4,0 Код «4» в поле 003 подраздел 1.3.2
27 — Плательщики, уплачивающие страховые взносы по доптарифам при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда – 3,1 2,0 Код «5» в поле 003 подраздел 1.3.2

Основные правила заполнения РСВ

Поля расчета заполняйте текстовыми, числовыми, кодовыми показателями слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках.

Расчет заполняйте чернилами синего, черного или фиолетового цвета. На компьютере расчет заполняйте заглавными печатными символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Если показатели отсутствуют, поступайте так:

  • «0» («ноль») ставьте в полях для количественных и суммовых показателей. Например, там, где ставите суммы доходов, взносов, ИНН, количество сотрудников.
  • Прочерк ставьте там, где должны быть текстовые данные, но их нет. Например, у сотрудника нет отчества по паспорту.
  • Ничего не ставьте в пустых клетках, если заполняете расчет на компьютере.

Раздел 1 лист 8 расчета по страховым взносам в 2019 году

Важно:  отрицательных значений в расчете быть не должно. Сумма на лицевом счете застрахованного лица не может быть меньше нуля. Отчет с отрицательными значениями инспекторы не примут (Письма ФНС от 23.08.2017 № БС-4-11/16751 и от 24.08.2017 № БС-4-11/16793). 

В готовом расчете поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.». У страниц расчета сквозная нумерация, начинающаяся с титульного листа. И неважно, сколько разделов вы заполнили, какой включили, а какой пропустили. Номер для первой страницы «001». Об этом сказано в п. 2.1-2.21 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Контрольные соотношения показателей расчета приведены в Письмах ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417, от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043 и от 05.02.2018 № ГД-4-11/2121. Контрольные соотношения по части расходов на соцобеспечение — в Письме ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.1

Разберем пошагово алгоритм заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года на примере.

ФИО Январь Февраль Март Итого
Артеменко В.М. 50 000,00 50 000,00 40 000,00 пособие 8 329,14 148 329,14
Бушмин А.Р. 70 000,00 70 000,00 70 000,00 210 000,00
Итого 120 000,00 120 000,00 118 329,14 358 329,14

Всего начислено: 350 000 руб. и пособие.

Месяц Облагаемая база ОПС (22%) ОМС (5,1%) ОСС (2,9%)
Январь 120 000 26 400 6 120 3 480
Февраль 120 000 26 400 6 120 3 480
Март 110 000 24 200 5 610 3 190
Итого 350 000 77 000 17 850 10 150

Помимо обязательных листов фирма заполнила Приложение 3 к Разделу 1.

Исходные данные:Общество с ограниченной ответственностью «Омега» , которое применяет упрощенную систему налогообложения и использует основной тариф страховых взносов.Общество имеет одного работника: Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.

За 3 месяца выплаты Иванову И.И составили 180 тыс. руб. и с этих выплат сотруднику начислено страховых взносов:

  1. ПФР — 39 600 руб.
  2. Обязательное медицинское страхование — 9 180 руб.
  3. Социальное страхование — 5 220 руб.

Организация начислила страховые взносы с выплат Иванову И.И.

Выплаты, которые облагаются взносами, составили:

  • 1 месяц квартала — 60 000 руб.
  • 2 месяц квартала — 60 000руб
  • 3 месяц квартала — 60 000 руб.

С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:

  1. Пенсионный фонд
    • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
    • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
    • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
  2. Обязательное медицинское страхование:
    • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
    • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
    • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
  3. Социальное страхование
    • 1 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • 2 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • 3 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.

При заполнении расчета в приведенном примере воспользуемся наиболее удобной последовательностью заполнения форм:

  • В первую очередь надлежит заполнить сведения третьего раздела, который заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за последние три месяца. Кроме того, в примере заполняются сведения только на одного работника, но если количество застрахованных лиц отличается от одного, то и количество листов, содержащих сведения в Расчете, должно соответствовать численности застрахованных работников.
  • Во вторую очередь заполним подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: рассчитаем и включим данные персонифицированного учета из раздела 3.
  • В третью очередь подлежит заполнению подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на Обязательное медицинское страхование.
  • В четвертую очередь заполняем соцстрах. Показатели рассчитываются в приложении 2 раздела 1. В том случае, если в расчетном периоде были расходы по больничным листам или выплаты пособий, то их необходимо отразить это в приложении 3 к разделу 1. Т.е. надлежит заполнить строку 070 приложения 2 раздела 1. Поскольку Иванов И.И. в отчетном периоде не болел, поэтому заполнять приложение 3 нет необходимости.
  • В пятую очередь надлежит заполнить раздел 1. В нем указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет.
    По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации, утвержденные на 2019 год. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или индивидуального предпринимателя.
    КБК указываются в строках 020, 040, 060, 080 и 100. Уточнить новые кбк по страховым взносам на 2019 год можно здесь.
  • В самую последнюю очередь проведем нумерацию всех заполненных листов документа , укажем их число на титульном листе. После чего, подпишем каждый раздел у Иванова И.И. и поставим дату.

Раздел 1 лист 9 расчета по страховым взносам в 2019 году

Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

Период Код
I квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
Год 34
I квартал при реорганизации или ликвидации 51
Полугодие при реорганизации или ликвидации 52
9 месяцев при реорганизации или ликвидации 53
Год при реорганизации или ликвидации 90

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете за расчетный (отчетный) период проставляется «0—«, в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее).

Плательщик Код
Организация 214
Индивидуальный предприниматель (по месту жительства) 120
Физическое лицо, не ИП (по месту жительства) 112
Фермеры 124
Обособленное подразделение 222
Обособленное подразделение иностранной фирмы 335
Адвокат 121
Нотариус 122

Полный перечень кодов места представления в налоговый орган указан в Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551)

Подраздел 3.2. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование

Внимание!Строку 070 заполняют только плательщики, использующие зачетную систему выплат (признак «2» в поле 001). При этом пособия за первые три дня болезни работников по этой строке не отражаются.

По строке 080 отражаются суммы, которые плательщик страховых взносов получил от ФСС в возмещение расходов (на оплату больничных, пособий по беременности и родам и др.).

Внимание!Строку 080 заполняют только плательщики, использующие зачетную систему выплат (признак «2» в поле 001).Суммы, полученные в 2017 году от ФСС в возмещение прошлогодних пособий, по строке 080 не указываются.

стр. 090 = стр. 060 — стр. 070 стр. 080

Пример заполнения Расчета страховых взносов в 2017 году

При этом в графе «Признак» указывается код «1», если получилась сумма взносов, подлежащая к уплате и код «2», если сумма произведенных расходов превысила сумму начисленных страховых взносов.

Внимание! Плательщики, вступившие в реализацию пилотного проекта не с начала расчетного периода, приложение 3 заполняют в части сумм расходов, произведенных до начала участия в пилотном проекте.

— строки 010-021 – пособия по временной нетрудоспособности;

— строки 030-031 – пособия по беременности и родам;

— строка 040 – пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;

— строка 050 – пособие при рождении ребенка;

— строки 060-062 – пособие по уходу за ребенком;

— строки 070-080 – оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом и страховые взносы, начисленные на эти выплаты;

— строка 090 – пособие на погребение.

— количество случаев выплат либо получателей (графа 1);

— количество оплаченных дней, произведенных выплат либо выплаченных пособий (графа 2);

— суммы произведенных расходов (графа 3);

— суммы расходов, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета (графа 4).

стр. 100 гр. 3, 4 = (стр. 010 стр. 020 стр. 030 стр. 040 стр. 050 стр. 060 стр. 070 стр. 080 стр. 090) гр. 3, 4

По строке 110 указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением тех пособий, которые начислены за последний месяц отчетного периода и в отношении которых не пропущен установленный законодательством срок выплаты пособий.

— по строкам 010-030 – ФИО члена КФХ в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

— по строке 040 – ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (при наличии);

— по строке 050 – СНИЛС в соответствии со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования;

— по строке 060 – год рождения;

— по строкам 070-080 – дата вступления лица в члены КФХ и дата выхода из состава КФХ в соответствии с заявлением (в расчетном периоде). Если член КФХ состоял в КФХ в течение всего расчетного периода, то в строках 070-080 указываются соответственно даты начала и окончания расчетного периода, за который представляется расчет.

По строке 090 в отношении каждого члена КФХ указываются суммы страховых взносов на ОПС (графа 1) и ОМС (графа 2), подлежащих уплате в бюджет.

Внимание! Сведения по главе и членам КФХ не нужно отражать в разделе 3.Особенности заполнения расчета главами КФХ, осуществляющими выплаты наемным работникам см. здесь.

Проверка и отправка РСВ

Перед отправкой отчета проверьте его с помощью программы tester, скачав ее с официального сайта ФНС.

Отчет сдайте в электронном виде, если среднесписочный состав работников за 2018 год превысил 25 человек. Если же количество работников 25 и менее, его можно представить и на бумаге.

Подведем итоги

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года обязаны сдать все страхователи, в т. ч. те из них, кто не выплачивал вознаграждения сотрудникам, но состоит на учете в качестве плательщика взносов. Срок представления — 30.04.2019 года. Не опаздывайте! Иначе налоговики вас оштрафуют.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Осаго96
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector