Обложение больничного листа страховыми взносами

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы: исключения

Вообще, с листа временной нетрудоспособности не должны начисляться страховые сборы, ни в ПФР, ни в ФСС. Но сотрудник, находясь на больничном и не выполняя своих трудовых обязанностей, получает пособие по болезни. Эти выплаты относятся к доходам служащего. А значит, вся сумма выделенных ему за все время, что он болел или ухаживал за больным членом семьи, денег будет облагаться страховыми взносами на общих основаниях, как и заработная плата, премия и прочие денежные поступления в пользу работника.

Кроме того, бывают случаи, когда больничный отпуск был оплачен работнику из собственных средств работодателя, и бухгалтерия предприятия отправила запрос в ФСС на компенсацию понесенных в связи с этим событием затрат. Однако от фонда социального страхования был получен аргументированный отказ, и на законных основаниях в возмещении расходов компании было отказано (причиной может быть, к примеру, неправильное оформление документов).

Обложение больничного листа страховыми взносами ★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000 книг

Закон рассматривает подобную ситуацию как выплату определенной суммы служащему фирмы в рамках производственных отношений, а на подобные денежные поступления в пользу работников положено начисление страховых взносов в общем порядке.

Обложение больничного листа страховыми взносами ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Облагаются ли пособия по беременности и родам или по временной нетрудоспособности налогами НДФЛ

Период болезни работника может оплачиваться из двух источников – из средств работодателя либо средств фонда социального страхования.

Вид пособия За счет работодателя За счет средств ФСС
Болезнь работника Первые 3 дня Остальной период болезни
Уход за больным ребенком Весь период выздоровления ребенка
Пособие по беременности и родам В полном объеме за счет средств ФСС

Для принятия больничного листка к зачету необходимо, чтобы на момент наступления заболевания между работником и работодателем был заключен трудовой договор. Не оплачивается период пропуска работы по причине травмы, полученной в результате противоправных деяний.

НДФЛ является самым распространенным налогом, который уплачивается физическими лицами каждый месяц. Этот налог также является очень важным для государства. Чаще всего налогоплательщику не нужно самостоятельно рассчитывать данный налог, как правило, за него это делает налоговый агент или работодатель. Избежать уплаты налога можно только определенным гражданам, которые имеют льготы или при конкретных условиях.

В наше время, когда доходы у людей не так уж и велики, каждый беспокоится о своем. Студентов, например, интересует, облагается ли налогом стипендия, молодых мам – облагается ли налогом пособие по беременности и родам, пенсионеров беспокоят налоги по пенсиям и т. д. Стипендии, пенсии, алименты, пособия по беременности и родам не облагаются налогом, так как это неправильно с точки зрения социального государства.

Облагается ли НДФЛ пособие по временной не трудоспособности в связи с болезнью или уходом за больным ребенком? – Да. Также облагаются налогом НДФЛ различные подарки от физических лиц, не считающихся близкими родственниками, в виде дорогостоящей недвижимости, транспорта, акции, денежной суммы и т. д.

Решив продать квартиру или другую недвижимость, необходимо знать, облагается ли налогом продажа квартиры в собственности более 3 лет. Сумма от продажи квартиры облагается налогом в 13% от вырученной суммы. В случае, если продажа имущества требовала дополнительных затрат, то эту сумму можно вычесть из суммы стоимости квартиры и не облагать ее налогом.

Обложение больничного листа страховыми взносами

Если же продавец владел квартирой более трех лет, налог уплачивать не требуется. Причем в данном случае не имеет даже значение, как он приобрел данную квартиру. Отсчитывая период владения, налоговая инспекция будет отталкиваться от даты регистрации в ЕГРП. Квартира может облагаться налогом при продаже, если ее стоимость превышает 1 миллион рублей. В таком случае налог рассчитывается, исходя из фактической стоимости, вычитывая 1 миллион рублей.

Не зависимо от того, облагается налогом сумма от продажи квартиры или нет, продавец все равно должен подать налоговую декларацию. Декларацию обязательно нужно предоставить до 30 апреля следующего года после продажи имущества. Облагаются ли взносами в ФСС договора ГПХ? – Нет, они облагаются только налогом НДФЛ. В случае возникновения непонимания и других вопросов, всегда можно обратиться за помощью к налоговому агенту.

Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа

217 Налогового Кодекса РФ. В тексте Налогового кодекса четко прописана норма налогообложения временно нетрудоспособных сотрудников, получающих компенсационные выплаты: со всех сумм, полученных в качестве таковых, должны быть удержаны предусмотренные законодательством налоги (п.

1 ст. 217 НК РФ). Причина такого решения в том, что компенсация временной невозможности трудиться, в отличие от других государственных выплат, приравнивается к заработной плате. ИСКЛЮЧЕНИЕ! Налогообложению не будет подвержен лишь один тип больничного листа – выданный в связи с беременностью и родами либо с усыновлением малыша.

Знать о том, облагаются ли больничные страховыми взносами, – обязанность бухгалтера или другого лица (ИП). Именно такому должностному лицу работник обязан предоставить документ. Что касается сроков, то по закону предъявить лист нетрудоспособности для получения выплаты сотрудник может не позднее 6 месяцев со дня оформления документа.

Однако на каждом предприятии могут быть свои правила подачи больничных листов, которые нужно учитывать. Во время передачи документа иногда требуется предоставление заявления на оплату пособия, и сотрудникам приходится составлять его по всем правилам. Если работник уверен, что процедура выплаты затягивается намеренно, он может обратиться в трудовую инспекцию.

После получения документа лицо осуществляет расчет полного размера пособия. Важную роль при этом играют следующие факторы:

  • страховой стаж (количество лет);
  • число дней больничного;
  • размер среднего дневного заработка;
  • отсутствие или наличие нарушений больничного режима и т. д.

Для определения среднего заработка за день зарплату за 2 года необходимо разделить на 730 дней. При этом учитываются не все доходы, а только зарплата, премии и т. д. Полученная сумма используется для дальнейших расчетов как дневной доход лица.

Предлагаем ознакомиться:  Что такое нестраховой стаж для больничного

Оплачивается листок нетрудоспособности в 2017 году исходя из 2-х источников:

  • деньги от нанимателя;
  • ФСС перечисляет средства на 4-й день болезни.

Если мать вынуждена ухаживать за заболевшим малышом, помощь предоставляет исключительно ФСС.

В каких случаях на лист нетрудоспособности можно не рассчитывать:

  1. Если между работодателем и сотрудником не заключен трудовой договор.
  2. Травма получена в результате противоправного действия.
  3. Документ составлен задним числом, уже после выздоровления.

Такая доплата, естественно, уже не является государственным пособием. Поэтому с нее должны быть начислены взносы во внебюджетные фонды в общем порядке, как с суммы, выплаченной работнику в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Особых изменений больничные пособия в 2017 году не претерпевали, размер выплат по временной нетрудоспособности по-прежнему находится в зависимости от страхового стажа сотрудника и его средней заработной платы.

https://www.youtube.com/watch?v=A019oUJ6PVA

Существуют лимиты суммы заработков сотрудника, по которым будут рассчитываться выплаты больничного пособия. Когда доходы сотрудника превышают лимит, для вычисления пособия берется максимально возможная по закону сумма.

Если работник нарушил предписанный врачом режим лечения, в больничном листе делается специальная пометка, и со дня нарушения больничные платятся из учета суммы МРОТ.

(это период, в течение которого налоговый агент делал выплаты за работника в ФСС на случай его временной нетрудоспособности):

  • Когда страховой стаж менее 5 лет, размер больничных составит 60% от средней величины заработка;
  • Если стаж 5-8 лет, величина больничных будет увеличена до 80% от средней зарплаты;
  • 100%-ную выплату больничного пособия из расчета среднего оклада получат служащие, чей страховой стаж превышает 8 лет;
  • Тем, чей страховой стаж оказался менее полугода, за каждый месяц, проведенный на больничном, будет выплачиваться сумма МРОТ.

Первый, второй и третий дни пребывания в отпуске по временной нетрудоспособности, оплачиваются из собственных средств работодателя, все последующие дни – из ФСС.

Вычисление суммы больничного пособия проходит несколько этапов:

  1. Расчет среднего оклада сотрудника за определенный период;
  2. Вычисление средней суммы заработка за трудовой день;
  3. Расчет величины пособия за один день;
  4. Определение полной величины больничного пособия.

Расчет больничного пособия штатному сотруднику:

  1. За предыдущие пару лет определяется совокупный размер доходов работника, с которых бухгалтер производил страховые отчисления;
  2. Результат пункта (1) делится на 730 дней, это величина среднего оклада;
  3. Проверяем страховой стаж работника, на этом основании устанавливаем процент оплаты.

Расчет больничного пособия внештатному работнику, совмещающему две работы:

  1. Сотрудник просит в мед. учреждении несколько экземпляров больничного листа для основной работы и побочной;
  2. Если сотрудник трудился в течение продолжительного периода времени, у него можно определить доходную базу, на основании этих сведений оба работодателя выплачивают больничное пособие;
  3. Если же служащие сменил несколько мест работы за последние пару лет, он оформляет справку 180Н по каждому месту занятости или подает заявление в пенсионный фонд через налогового агента. На основании этого документа он получит пособие по временной нетрудоспособности.

Если сотрудник уходит на больничный по уходу за ребенком, второй родитель не может получить больничный на этих основаниях. Больничный выдается обоим родителям только в случае, когда заболели сразу несколько детей, и тогда они принесут больничный лист каждый на отдельного ребенка.

Если на момент заболевания ребенка, сотрудница находится в декретном отпуске, в отпуске по беременности и родам или в оплачиваемом ежегодном отпуске, больничное пособие она не получает.

Размер выплаты по больничному зависит от того, где лечится ребенок:

  • если лечение проходит на дому, первые 10 дней больничного оплатят, исходя из величины страхового стажа родителя, а на каждый следующий день выплата рассчитывается на основании 50% от среднего оклада;
  • если лечение проходит в больнице, выплаты зависят исключительно от страхового стажа.

Отражение налогообложения пособий на счетах: проводки

Поскольку средства, полученные работником за период болезни, являются одной из разновидностей его доходов, они становятся объектом налогообложения.

Какими налогами облагается пособие по временной нетрудоспособности, и какие взносы начисляются по ним, зависит от:

  • Режима налогообложения, принятого предприятием;
  • Случая, по которому наступила нетрудоспособность (по болезни, по беременности и рождению ребенка, по уходу за больным членом семьи и т.д.).

Доходы физического лица облагаются НДФЛ, обязательными взносами в Пенсионный фонд и страховыми взносами. В отношении пособия по болезни действует обязательство удержания НДФЛ.

Что касается страховых взносов, начисление их не производится. Причина заключается в источнике выплат. Если больничный выплачивается за счет ФСС, то начислять взносы для фонда, который сам же и заплатил, не рационально.

Часть больничного, оплачиваемого за счет средств работодателя, отражается в бухгалтерском учете как затраты:

  • Дт20, 23,25, 26, 44 Кт70.

Начисление ЕСН на доходы по пособиям:

  • Дт20, 23, 25, 26, 44 Кт69.

Типичные ошибки при обложении больничных листов страховыми взносами

Ранее мы разобрали случай, в котором предусмотрено обложение страховыми взносами оплаты за больничный отпуск сотрудника. Когда установлена необходимость в обложении сборами суммы больничных пособий, бухгалтером делаются следующие проводки:

  • ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.1 (ФСС) – начислена сумма страховых взносов;
  • ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.2 (ПФР) – начислена сумма пенсионных взносов;
  • ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.3 (ОМС) – начислена сумма взносов на медицинское страхование.

Ошибка: У работника фирмы заболел ребенок, ему дали больничный и на протяжении всего периода его отсутствия на рабочем месте выплачивали больничное пособие. По выходу сотрудника на работу бухгалтер предприятия начислил страховые взносы на всю сумму перечисленных служащему в связи с отпуском денежных средств.

Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа

Из выплаченных государственных пособий в основной массе не удерживается подоходный налог. Это касается пособия по беременности и родам, по безработице, на погребение, на усыновление и т.д. Но обязанность его начисления касается выплат по больничным листам и иных аналогичных выплат.

Ставка НДФЛ для пособий по болезни определяется согласно законодательству.

При расчете величины НДФЛ оплату больничного относят к тому месяцу, за который он выдается.

За 70 дней до родов будущая мама может уйти в оплачиваемый декретный отпуск. Отпуск по беременности и родам продолжается 140 календарных дней (70 дней до родов, 70 – после). Это оформляется больничным листком. Такая продолжительность установлена для одноплодной беременности. Если ожидается рождение нескольких малышей, отпуск продлевается на 54 дня. В случае осложненных родов к отпуску добавляют еще 16 дней.

Предлагаем ознакомиться:  Нужно ли платить страховые взносы с премий в 2019 году

Пособие по беременности и родам полагается и родителю, усыновляющему малыша в возрасте до 3 месяцев. В этом случае к дате рождения ребенка прибавляют 70 дней. Если усыновляют нескольких малышей, то отпуск составляет110 дней от даты их рождения.

Пособие по беременности и родам рассчитывается исходя из среднего заработка будущей мамы в расчете за последние два года. Государство регулирует как минимальный размер выплат, так и максимальный.

Пособия по беременности и родам выплачиваются полностью из средств ФСС. Поэтому доходы, полученные по этой статье, не являются объектом налогообложения по НДФЛ.

Но следует отметить одно исключение. Возможно, что по соглашению между работником и работодателем последний желает доплатить часть пособия сверх установленного государством лимита. В таком случае из разницы в обязательном порядке удерживается подоходный налог.

Если же такая доплата будет оформлена как материальная помощь по рождению ребенка, а величина ее не превышает 50000 рублей, в соответствии с НК  подоходный налог не удерживается.

Облагаются ли взносами больничные листы?

Закон говорит о том, что пособия по больничному, предоставленному работнику, с доходов которого удерживались взносы в фонды обязательного страхования, относятся к обеспечению по страхованию.

Любые выплаты по временной нетрудоспособности не должны облагаться страховыми сборами:

  • пособия по больничному, выплачиваемые из ФСС;
  • выплата страховой организации в связи с наступлением страхового случая;
  • из собственных средств работодателя.

Если сотруднику было выплачено больничное пособие, а в дальнейшем ФСС отказался компенсировать эти затраты, у работодателя появится недостача по страховым отчислениям, и придется вносить доплату недоимки плюс начисленные пени. В таких ситуациях удержать невозмещенные ФСС суммы с зарплаты работника считается возможным только в случае предоставления им ложных сведений о страховом стаже.

Во избежание подобных проблем, работодатель должен:

  • грамотно заполнить и утвердить больничный лист;
  • учесть лимиты сумм доходов, участвующих при расчете размера пособия;
  • принять во внимание число дней в году, за которые могут быть выплачены пособия;
  • проверить подлинность предоставленного работником больничного листа, правомерность мед.учреждения выдавать подобные документы;
  • проверить достоверность предоставленных о страховом стаже данных.

Ответ на этот вопрос мы начнем с определения понятия: БОЛЬНИЧНЫЙ ЛИСТ.Несмотря на то, что в настоящее время это понятие широко употребляется, оно отсутствует в российском законодательстве. Вместо него там говорится о листке нетрудоспособности, который является основанием для начисления пособия по временной нетрудоспособности.

Однако возможны случаи, при которых такое пособие или некоторая его часть облагаются взносами. Это:

  1. выплата работодателем пособия в большем размере, чем это предусмотрено по закону;
  2. выявление излишне начисленного пособия при проведении проверки;
  3. выплата пособия, работникам, не признаваемым застрахованными лицами (ст. 2 закона «Об обязательном соц. страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» №ФЗ-255 от 29.12.2006).

Взносами облагается та часть пособия, которая начислена свыше величины, установленной в законодательстве, либо все пособие, если его выплата не предусмотрена законом.

(580000 640000)/730 = 1671,23

(1671,23 – 1002,74) х 3 = 2005,47

Эта часть пособия по временной нетрудоспособности и облагается страховыми взносами.

Страховые взносы с больничных листов начисляются по тем же ставкам, что прочие выплаты в пользу работников. Согласно ст. 425 НК РФ ставки равны:

  • на пенсионное страхование (ОПС) – 22%
  • на мед. страхование (ОМС) – 5,1%,
  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) –2,9%

Ставка, по которой начисляются платежи на травматизм, определяется в соответствии с уведомлением о размере страховых взносов от несчастных случаев и проф. заболеваний (мы предположим, что он равен 0,2%).Хотя согласно ст. 426 – 428 НК РФ эти тарифы могут быть уменьшены или увеличены.В нашем примере их размер, составит:

  • ОПС – 2005,47 х 22% = 441,21;
  • ОМС – 2005,47 х 5,1% = 102,28;
  • ВНиМ – 2005,47 х 2,9% = 58,16,
  • травматизм – 2005,47 х 0,2% = 4,01.

Они должны быть начислены в том же месяце, что и облагаемое ими пособие или его часть

Вернемся к рассмотренному ранее примеру:5.04.19 Петров В. сдает больничный лист в бухгалтерию своего предприятия. Поскольку в течение всех 5 лет 4 мес. это предприятия было для него единственным местом работы, никаких документов от других работодателей представлять ему не пришлось.Пособие по временной нетрудоспособности облагается страховыми взносами не позднее 30.04.19.Они должны быть перечислены в бюджет не позднее 15.05.2019, на те же КБК, что и в остальных случаях.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Налогообложение страховыми взносами Как уже упоминалось ранее выплаты по факту временной нетрудоспособности осуществляются за счет средств работодателя и ФСС. При этом на эти выплаты работнику вовсе не требуется начислять страховые взносы (ст

ФЗ-212). Обуславливается этот факт двумя основными причинами:

  1. Страховые выплаты уже изначально являются частью пособия по временной нетрудоспособности.
  2. ФСС не может делать отчисления в отношении самого себя.

Такие нормативы действуют в РФ с 2009 года. В этом свете, компенсации по факту временной нетрудоспособности предусматривают только взимание подоходного налога.

Список источников

Вопрос № 1. Удерживается ли подоходный налог с пособия по беременности и родам?

Ответ. Нет, пособия по беременности и родам не являются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц. Это же правило распространяется на пособия по уходу за ребенком как до 1,5 лет, так и до 3 лет. А вот из суммы пособия по болезни работника НДФЛ удерживается.

Вопрос № 2. В коллективном соглашении предприятия зафиксировано, что работодатель обязуется производить доплату по больничному до среднего заработка. Можно ли принимать во внимание суммы таких доплат при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Ответ. Да, суммы доплат до средней заработной платы к пособиям по болезни, установленные внутренними документами организации в отношении оплаты труда, можно учитывать во внимание при определении величины налога на прибыль. Превышение размера больничного над установленным законодательством лимитом приравнивается к издержкам предприятия на зарплату и включается в уменьшаемые прибыль расходы. При этом следует учесть, что сумма доплаты является объектом налогообложения ЕСН.

Вопрос № 3. В случае, когда за первые дни болезни работника пособие оплачивает работодатель, а за последующие – фонд социального страхования, кто удерживает подоходный налог?

Предлагаем ознакомиться:  Как происходит страхование автомобиля

Ответ.  В обязанности работодателя вменяется удержание подоходного налога из доходов физического лица – работника и перечисление его в бюджет. Но необходимо учитывать, что работодатель обязан оплатить только первые три дня нетрудоспособности. Остальное время болезни оплачивает фонд социального страхования.

Это означает, что работодатель должен удержать и перечислить НДФЛ только за свой период (за три дня). За остальное время подоходный налог оплачивает фонд социального страхования. По пособиям, выданным по причине карантина или необходимости ухода за больным ребенком, обязанность удержания НДФЛ возлагается на фонд социального страхования.

Вопрос № 4. В каких формах отчетности отражаются начисления по больничному листку и удержания по ним?

Ответ. Суммы подоходного налога, в том числе удержанные из величины пособий по болезни, находят отражение в отчете 6-НДФЛ. Отчет предоставляется поквартально. Сведения о начислении налога и перечислении его в бюджет отражаются не в разрезе каждого работника. А общими суммами по предприятию. Дата удержания и перечисления НДФЛ показывается в строках 110 и 120 второго раздела формы. Также налог на доходы физических лиц отражается в отчете ф.2- НДФЛ.

Вопрос № 5. Нужно ли начислять страховые выплаты на те суммы пособия по нетрудоспособности, которые выплачивает работодатель из собственных средств?

Ответ. Нет, страховые взносы по таким выплатам работодатель может не начислять. Также не начисляются они по выплатам, производимым за счет ФСС.

Общая система

НДФЛ. Со всей суммы пособия по временной нетрудоспособности удержите НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Удержать НДФЛ нужно в день выплаты пособия (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10 октября 2007 г. № 03-04-06-01/349). Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты (ч. 1 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). В бюджет НДФЛ заплатите:

  • в день получения из банка денег на выплату пособия (если деньги организация снимала со своего счета в банке);
  • в день перечисления пособия на счет сотрудника в банке (при перечислении больничных на банковский счет);
  • не позднее следующего дня после выплаты пособия из кассы (если больничные были выплачены из других источников, например наличной выручки).

Такие сроки уплаты НДФЛ установлены пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтверждены в письме Минфина России от 10 октября 2007 г. № 03-04-06-01/349.

При заполнении формы 2-НДФЛ доход сотрудника в виде пособия отразите отдельно от других доходов. Для этого в приложении 3 к приказу ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611 предусмотрен код 2300.

Страховые взносы. Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму пособий начислять не нужно (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и п. 1 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Это касается в том числе суммы пособия, которую организация выплачивает за счет собственных средств за первые три дня нетрудоспособности.

Налог на прибыль. Сумму пособий, начисленную за счет средств организации (за первые три дня болезни сотрудников), включите при расчете налога на прибыль в состав прочих расходов (подп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом не имеет значения, уменьшают налогооблагаемую прибыль выплаты, исходя из которых рассчитано пособие, или нет (письмо Минфина России от 13 апреля 2010 г. № 03-03-06/1/258).

Ситуация: какие налоги с больничных пособий надо платить при доплате пособия до фактического среднего заработка. Организация применяет общую систему налогообложения

В коллективном или трудовых договорах компании со своими работниками могут быть предусмотрены доплаты к пособию по временной нетрудоспособности до фактического среднего заработка сотрудника (ст. , , ТК РФ).

В некоторых случаях организация обязана установить доплаты. Такое требование в законодательстве содержится, в частности, в отношении спортсменов, болезнь которых вызвана спортивной травмой при выполнении трудового договора (ч. 3 ст. 348.10 ТК РФ).

Теперь посмотрим, какие налоги и взносы нужно заплатить с суммы доплаты до фактического заработка.

Прежде всего с суммы такой доплаты удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

При расчете налога на прибыль все доплаты к пособию до фактического среднего заработка сотрудника можно включить в расходы по налогу на прибыль по пункту 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

Разумеется, при условии, что доплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором. Аналогичная точка зрения высказана в письмах Минфина России от 21 мая 2010 г. № 03-03-06/1/340, от 23 декабря 2009 г. № 03-03-05/248.

Исключением из данного правила является доплата за период болезни, не подтвержденный больничным листом. Такая ситуация может возникнуть, если на основании трудового (коллективного) договора сотруднику предоставляется право болеть определенный период времени без предоставления больничного листа. В этом случае оплату дней болезни учесть в расходах при расчете налога на прибыль нельзя.

Все дело в том, что такие расходы не соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (в частности, они не являются документально подтвержденными в связи с отсутствием больничного листа). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21 мая 2010 г. № 03-03-06/1/340.

С сумм доплат начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ч. 1 ст. 7 и п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ст. 20.1 и 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы: нормативные акты

Нормативные акты

Отражение налогообложения пособий на счетах: проводки

Список источников

Вопрос No1: Я потерял больничный лист, могу ли я все же получить пособие по временной нетрудоспособности?

Ответ: Да, можете. Отсутствие больничного листа не станет причиной отказа в выплате вам пособия.

Вопрос No2: Как начисляется больничное пособие в случае, когда страховой стаж служащего меньше полугода?

Ответ: В такой ситуации в расчет берется актуальный размер МРОТ.

Вопрос No3: Если болезнь или травма работника организации случилась по причине алкогольного опьянения, нужно ли выплачивать больничное пособие, и если да, то как это сделать?

Ответ: Даже в такой случае придется давать сотруднику больничный и выплачивать пособие по временной нетрудоспособности. Размер выплат будет рассчитан на основании величины МРОТ на год выдачи больничного листа.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Осаго96
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector