Облагаются ли страховыми взносам подарки сотрудникам

Работники

Персонал компании – это те, кому, в первую очередь, дарят подарки на Новый год. Страховые взносы на стоимость таких презентов начислять не нужно. То есть подарки не облагаются взносами на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Дело в том, что договор дарения – это гражданско-правовой договор, по которому переходит право собственности на имущество. Значит, и взносы начислять не нужно (п. 1 ст. 572, п. 2 ст. 574 ГК, п. 4 ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Правильно такого вывода подтверждают чиновники (см., например, письмо Минфина от 04.12.2017 № 03-15-06/80448).

Важно понимать, что подарок, сделанный к празднику, не должен иметь признаки вознаграждения за труд. Если стоимость подарка зависит от должности или стажа и, тем более, зафиксирована в трудовом или коллективном договоре, инспекторы доначислят страховые взносы. Правильность действий налоговиков с такой ситуации подтверждают судьи (см., например, определение Верховного суда от 06.03.2017 № 307-КГ17-54).

Самое безопасное – заключить с сотрудниками письменный договор дарения. Он подтвердит, что подарок выдается за рамками трудовых отношений.

Такие разные подарки

Сразу скажем, что учет и оформление подарков сотрудникам на Новый год 2020 имеет ряд нюансов. Например, это типичные подарки к празднику, поэтому их нельзя учесть при расчете налога на прибыль или единого налога при применении УСН. Только презенты, врученные за выполнение трудовых обязанностей в рамках системы оплаты труда, действующей на предприятии,  могут быть учтены при расчете налоговой базы в качестве затрат на оплату труда.

Предлагаем ознакомиться:  Документы для Европротокола при ДТП в страховую компанию.

Если  подарок выдается не в натуральной , а в денежной форме, он называется премией.

Одно дело подарки сотрудникам на новый год купить, а совершенно другое – правильно учесть. Так, подарки детям работников и другие презенты нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль или при упрощенке. Дело в том, что такие расходы не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Учесть подарки детям работникам нужно как безвозмездную передачу. Таковы особенности налогообложения подарков сотрудникам на Новый год.

Кроме подарков работником компания может потратиться на презенты деловым партнерам. Учет и оформление таких подарков зависит от того, в рамках каких мероприятий они вручаются, а также от их стоимости. Возможны три варианта учета:
  • безвозмездная передача;
  • рекламные расходы (рекламная акция);
  • представительские расходы (деловая встреча).

Члены семьи

Зачастую компании дарят детям сотрудников подарки на Новый год. Страховые взносы с их стоимости также удерживать не нужно. Ведь с детьми работников и другими членами их семей у организации не трудовых и гражданско-правовых отношений.

Поэтому и взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начислять не требуется (п. 1 ст. 572 ГК, п. 1, 4 ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Приказ и договор

Порядок оформления подарков сотрудникам на Новый год от компании зависит от цены подарка. Если стоимость превышает 3 т.р., то нужно составить договор дарения. Также нужно поступить, если речь идет о подарках детям сотрудников или бывшим работникам.

Если стоимость подарков меньше этой суммы, достаточно приказа директора. Также, чтобы все рассчитать без ошибок, нужно вести специальную ведомость, в которой отражать факт выдачи подарков.

Предлагаем ознакомиться:  Что называется страховым стажем

Деловые партнеры

Деловая практика предусматривает дарение подарков контрагентам. Наиболее распространена практика вручения деловым партнерам новогодних подарков. Страховые взносы на стоимость безвозмездно переданных подарков начислять не нужно.

Дело в том, что дарение не облагается взносами на обязательное пенсионное, социальное или медицинское страхование, а также взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 04.12.2017 № 03-15-06/80448, от 20.01.2017 № 03-15-06/2437.

НДФЛ и взносы

Если стоимость подарков работнику за год превышает сумму 4 000 руб., то нужно начислить НДФЛ. Исключением из этого правила являются подарки физлицам, выданные на основании пункта 8 статьи 217 НК РФ, например, подарки, сделанные с рождением ребенка.

Что касается страховых взносов, то со стоимости подарков, переданных по договорам дарения, обязательные взносы начислять не нужно. Если же речь идет о презенте, сделанном в рамках трудового или коллективного договора, то со стоимости подарка нужно начислить страховые взносы. Теперь вы знаете, как учесть подарки сотрудникам на Новый год 2020.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Осаго96
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector