Пришло письмо о налоге с ОСАГО – можно не платить?

Законодательство

В соответствии с актуальной нормативно-правовой базой РФ, компания страховщик осуществляет функции налогового агента по платежам НДФЛ. Полный перечень поступлений, которые должны облагаться налогом, указан в статье 208 Налогового кодекса. Статья 217 определяет подробный список всех поступлений, с которых не требуется уплачивать фискальные платежи.

Относительно порядка расчета размера платежей, которые должны быть уплачены в бюджет государства, необходимо опираться на требования статьи 213 НК РФ. В соответствии с положениями этой статьи, проводя расчет НДФЛ, нужно учитывать:

  • тип договора с компанией страховщиком;
  • если соглашение со страховщиком расторгается досрочно, учитываются те взносы, по которым ранее налогоплательщик получил социальный вычет;
  • требования по взиманию налога со страховой выплаты, взносы по которой выполнены третьими лицами вместо страхователя.

Облагается ли страховая выплата налогом

Для ответа на этот вопрос необходимо внести ясность о том, что мы подразумеваем под словом «выплата». Ведь страховщик может произвести выплату не только страхового возмещения. По состоянию на 2020 год могут такие статьи полученных от страховой компании денег:

  • непосредственно выплата, полученная в виде страхового возмещения ОСАГО на восстановление автомобиля – забегая вперёд, укажем, что только она не облагается подоходным налогом,
  • неустойка за отказ или просрочку возмещения,
  • финансовая санкция в виде штрафа в пользу истца (потерпевшего в ДТП),
  • возмещение различных убытков (морального вреда, расходов на судебные издержки и другие).

Таким образом, сама страховая выплата (непосредственное возмещение ущерба) по ОСАГО не облагается налогом. И даже если вам придёт письмо от страховой с напоминанием о необходимости уплаты, то его можно смело игнорировать в случаях, когда была произведена только выплата по основному возмещению.

И это вполне логично, ведь фактически это не прибыль потерпевшего – это сумма денег, которую он потратит на ремонт своего автомобиля (или здоровья).

УТС

Утеря товарной стоимости входит в состав страховой компенсации, поэтому эта часть выплаты также не подлежит вычету с водителя НДФЛ.

Неустойка

В соответствии с п. 21 статьи 12 Закона об ОСАГО страховщик при нарушении своих обязательств выплачивает потерпевшему неустойку и финансовую санкцию. В сумме они не могут превышать 400 000 рублей.

облагается ли налогом страховая выплата

Но неустойка и финансовая санкция не входят в состав страховой выплаты, поскольку являются мерой ответственности страховщика за неисполнение обязательств. А раз это не страховая выплата, значит, в соответствии с Налоговым кодексом, она подлежит налогообложению, как доход.

Штраф

В соответствии с п. 3 статьи 16.1 Закона об ОСАГО, если страховая добровольно не выплатит страховое возмещение, то суд взыщет с нее штраф в пользу потерпевшего (истца). То, что данная сумма будет присуждена судом, не исключает её из налоговой базы, и потерпевший тоже должен будет платить с неё налог.

При причинении вреда в ДТП возмещению подлежат не только восстановительные расходы, но и иные, наиболее распространённые из которых:

  • расходы на эвакуацию транспортного средства с места дорожно-транспортного происшествия,
  • хранение поврежденного транспортного средства на платной стоянке,
  • доставка пострадавшего в лечебное учреждение и другие.

Они обусловлены наступлением страхового случая и входят в состав страхового возмещения, поэтому не будут облагаться налогом.

Буква закона однозначно утверждает, что для физических лиц выплата компенсации по полисам обязательного страхования не является доходом. Однако есть ряд нюансов, связанных с получением многими водителями так называемых «писем счастья» с требованием оплатить налог.

Ссылаясь на Налоговый Кодекс РФ, страховая компания является налоговым агентом страхователя и по закону обязана письменно уведомить его и налоговую о том, что сумма налога не удержана. Страховщик, выполняя требование, отправляет письмо водителю и налоговой, несмотря на то, о каком виде страхования речь: обязательная ли это автогражданка, добровольное КАСКО или другие виды.

Итак, ссылаясь на законодательные акты, мы выяснили, что для физических лиц страховая выплата не является доходом, следовательно, платить налог не нужно. В каких же случаях выгодополучатель обязан будет выполнить требования?

Мнение эксперта

Предлагаем ознакомиться:  Страховое возмещение по осаго росгосстрах

Миронова Анна Сергеевна

Юрист и адвокат по автомобильному праву. Специализируется на административном и гражданском праве, страховании.

Как показывает практика, подобные письма страховая компания отправляет чаще всего лицам, с которыми она судилась. Пострадавший, выигрывая суд, получал компенсации, штрафные выплаты от СК, неустойку и другие платежи. Подобные выплаты уже не относятся к компенсации по страховому полису обязательного страхования, соответственно, облагаются налогом.

Налог на УТС

Пришло письмо о налоге с ОСАГО – можно не платить?

УТС расшифровывается как утрата товарной стоимости авто. Компенсация УТС по сути является разницей между стоимостью машины до дорожно-транспортного происшествия и после восстановления.

Компенсации выплачиваются на определенных условиях:

  • ТС должно быть не старше 3 лет для марок российского производства и не превышать 7 лет для автомобилей-иномарок;
  • износ авто не более 30%;
  • владелец ТС не является виновником аварии;
  • машина не была в ДТП до текущего инцидента;
  • сумма компенсации не может превышать максимальную страховую сумму.
Пришло письмо о налоге с ОСАГО – можно не платить?

Средства, полученные в счёт утери товарной стоимости автомобиля также не относятся к облагаемым налогом доходам.

Налог на неустойку

Согласно ФЗ№40 «Об ОСАГО», компания страховщик несет ответственность по соблюдению своих обязательств. В случае претензий к страховой компании могут быть применены санкции в виде неустойки при условиях:

  1. СК грубо нарушила сроки выплат, выдачи направления на ремонт автомобиля после ДТП.
  2. Нарушение срока возврата страховой премии при предусмотренных правилами ОСАГО обстоятельствах.

Примеры из практики

Пример 1.

Иванов является потерпевшей стороной в дорожно-транспортном происшествии. Инцидент был правильно задокументирован, и пострадавший обратился в СК за выплатой. После рассмотрения дела, страховая компания в установленный правилами ОСАГО срок выплатила водителю сумму в размере 58 000 рублей, из которых 50 000 р. составила компенсация за ущерб авто и 8000 руб. за УТС.

В данном случае владелец автомобиля не должен платить НДФЛ поскольку обе статьи выплат исключены из списка доходов.

Пример 2.

Михайлов обратился в страховую компанию, но получил недостаточную сумму для ремонта автомобиля. После была проведена независимая экспертиза и автовладелец обратился в суд.

Расходы истца составили:

  1. Экспертиза – 10 тыс.руб.
  2. Услуги юриста – 15 000 руб.

Исковое заявление содержало требования взыскать с СК:

  • 50 тыс.р – ущерб авто;
  • 8 тыс.р – УТС;
  • 20 тыс.р. – неустойка за просрочку;
  • 40 тыс.р. – штраф за отказ решить проблему по досудебной претензии;
  • 15 тыс.р. – юридические услуги;
  • 2 тыс.р. – моральный ущерб;
  • 10 тыс.р. – стоимость экспертизы;
  • 800 р. – расходы на почту.

Суд решил дело в пользу истца в полном объеме. Из полученной суммы налогом облагаются:

  • неустойка;
  • штраф;
  • моральный ущерб.
Пришло письмо о налоге с ОСАГО – можно не платить?

Если выплата по ОСАГО получена в результате суда, то только в этом случае придётся заплатить налог.

НДФЛ с различных страховых выплат

Каждый тип страхового договора будет облагаться налогом по-разному.

По ОСАГО

Если владелец автотранспорта имеет оформленный полис ОСАГО, то в случае дорожного происшествия и причинения ущерба имуществу либо здоровью третьих лиц страховая компания возместит понесенные затраты на компенсацию ущерба.

Подавая декларацию о доходах, налогоплательщик должен включить в нее страховые выплаты, полученные как в стране проживания, так и за ее пределами.

В то же время исходя из положений статьи 213 Налогового кодекса, физ.лица, получившие компенсационные возмещения по обязательным договорам страхования, освобождаются от уплаты НДФЛ, и такие поступления облагаться налогами не будут. Страховка ОСАГО является обязательной в России, соответственно возмещения по ущербу, полученные страхователем, не должны облагаться налогом 13%.

Исключение могут составлять выплаты, размер которых превышает объем причиненного ущерба.

Выплаты, которые получены налогоплательщиком по договорам добровольного страхования жизни, не идут в расчет базы налогообложения при исчислении размера выплаты НДФЛ. Об этом говорится в статье 213 НК РФ. Это касается договоров по дожитию, а также событийных страховок.

Пришло письмо о налоге с ОСАГО – можно не платить?

Возмещение по страхованию имущества будет облагаться фискальными платежами в том случае, если размер компенсационной выплаты больше, чем стоимость недвижимости, для которой оформлен страховой полис.

Если возникает страховой случай по недвижимости, то налогообложение со страховых выплат будет определяться таким образом:

  • Если имущество уничтожено, основанием для расчета будет разница между страховым покрытием, которое выплатила компания страховщик и стоимостью имущества, которая действительна на дату наступления события, указанного в договоре страхования, к которой добавляется сумма страховых платежей по договору.
  • При повреждении имущества – разница между суммой страхового покрытия и затратами на восстановление, которые увеличены на сумму страховых платежей, выполненных страхователем.
Предлагаем ознакомиться:  Какая сумма выплаты по осаго при дтп

Пришло письмо с налогом – можно не платить и что грозит?

Здесь нужно чётко разграничивать, от кого пришло такое письмо – от налоговой инспекции или страховой компании. Дело в том, что в подавляющем числе случаев его присылает именно страховщик. И в этом случае оно имеет статус только уведомления – напоминания как жеста доброй воли от страховой организации.

Платить или не платить – в любом случае решать только вам.

Не платить можно всегда, но надо понимать, что это будет налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Размер штрафа будет зависеть от того, подавали ли вы налоговую декларацию или нет, и может составить до 30-40% от суммы налога. Но оплата штрафа не освобождает от обязанности уплатить сам налог, поэтому возможные «потери» необходимо суммировать.

Данная тема становится всё более актуальной, поскольку в ситуации, когда денег в казне всё меньше, вспоминают про всех должников государства.

Налоги на сопутствующие выплаты

В некоторых случаях компания-страховщик помимо выплаты покрытия в результате наступления страхового случая может производить дополнительные выплаты в адрес страхователя.

К таковым относятся:

  • штрафы;
  • неустойки;
  • платежи по возмещению морального ущерба.

Они могут возникать, если страховщик не выполняет взятые на себя обязательства по покрытию произошедшего ущерба. В таком случае страхователь может обратиться в суд с иском, и страховая компания будет обязана возместить не только сумму покрытия ущерба, но и заплатить штрафы и суммы неустойки за несвоевременное возмещение.

Некоторые виды подобных поступлений будут облагаться НДФЛ.

Неустойки и штрафы

Все виды штрафных санкций и неустоек, которые начислены за несвоевременное страховое возмещение, должны облагаться налогом.

Моральный вред

Если выплата от страховой компании произведена в виде морального ущерба либо для возмещения издержек, понесенных в ходе судебного разбирательства, то такая выплата не будет облагаться НДФЛ.

Особенности налогообложения

Чтобы определиться, будет ли облагаться налогом страховая выплата, нужно понимать, с какими особенностями можно столкнуться при определении базы налогообложения.

Нюансов может быть несколько:

  1. Налогоплательщиками могут выступать как физические, так и юридические лица.
  2. Все поступления от страховых компаний могут быть признаны доходами физического либо юр.лица.
  3. Договоры со страховыми компаниями могут заключаться физ и юр лицами.

Соответственно и облагаться налогом будут поступления, полученные как гражданами, так и организациями, а также учреждениями.

В то же время появление поступлений в качестве объекта налогообложения не означает, что налог должен быть обязательно уплачен. Это связано с тем, что существует ряд льгот, а также особенностей признания дохода объектом налогообложения.

Для физических лиц

Уплата НДФЛ гражданами РФ расписана в 23-й главе Налогового кодекса. В ней определено, что:

  • страховое покрытие является доходом;
  • страховые выплаты, которые получены в качестве возмещения по обязательной страховке, не будут облагаться налоговыми платежами, поскольку не являются объектом налогообложения.

Для организаций

Предприятия и учреждения являются плательщиками налога на прибыль. Он рассчитывается как разница между всеми доходами, полученными компаниями, и расходами, которые возникли в результате хозяйственной и прочих видов деятельности.

Порядок обложения доходов налогом указан в статье 25 Налогового кодекса РФ. В соответствии с данной статьей определяется, что:

  • предприятие должно включать в состав внереализационных доходов выплаты по понесенному ущербу либо убытку;
  • внереализационными расходами являются убытки, понесенные компанией в результате ЧС либо аварии;
  • статья 251 кодекса определяет перечень доходов, которые не должны учитываться при формировании налогооблагаемой базы.

С учетом того, что расчетной суммой налога на прибыль является разница между полученным доходом и понесенным расходом, то:

  • когда сумма убытка превышает размер страхового покрытия либо равна ему, расчет налога на прибыль не проводится;
  • если размер убытков меньше, чем сумма полученного возмещения, налогом на прибыль будет облагаться только та часть выплаты, которая превышает объем ущерба.

Процесс уплаты налога включает в себя следующие этапы:

  • расчет суммы, подлежащей к уплате;
  • подготовка соответствующих документов;
  • внесение платежа в бюджет.

Ставка НДФЛ составляет 13%. Исходя из этого значения физические лица должны производить выплату. Сам платеж должен быть выплачен на следующий год, после получения страхового возмещения. Для расчета налоговой базы необходимо из общей суммы полученного возмещения (само покрытие суммы ущерба, а также возможные штрафные санкции и возмещение морального ущерба) вычесть затраты на ликвидацию последствий ущерба.

Предлагаем ознакомиться:  Страховой случай по КАСКО без ДТП

Юридические лица обязаны выплачивать налог на прибыль по ставке 20%. Он рассчитывается как разница между всеми поступлениями и расходами, полученными компанией.

Список документов

При уплате налога физическое лицо подает декларацию о доходах, полученных за предыдущий год, заполненную по форме 3-НДФЛ. Никаких дополнительных документов не требуется.

Для юридического лица при заполнении декларации по налогу на прибыль требуется приложить документы, на основании которых проводился учет доходов и расходов.

Если говорить о расходах относительно страхования, то для их подтверждения необходимо предоставить договоры по ремонту транспортного средства либо недвижимости компании, другую документацию, подтверждающую расходы, связанные с устранением ущерба.

Порядок уплаты налога со страховой выплаты следующий:

  • Гражданин получает уведомление от страховщика о том, что ему необходимо уплатить налог с полученной страховой выплаты.
  • Декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ, должна быть подана в соответствующие органы не позднее 30 апреля следующего года. В разделе «Страхование» необходимо указать размер дохода, с которого производится уплата фискального платежа.
  • Сам платеж по НДФЛ нужно выполнить до 15 июля года, в котором подана декларация о доходах.

Действующее законодательство предполагает ответственность лица, которое не уплатило либо несвоевременно внесло платеж по НДФЛ. Так, в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса, недобросовестный налогоплательщик будет наказан штрафом, составляющим 20% от суммы задолженности по налоговому обязательству.

Пришло письмо с налогом со страховой выплаты

Таким образом, гражданину придется уплатить не только недоимку по налогу, но еще и денежный штраф.

Согласно налоговому кодексу РФ, существует два вида плательщиков отчислений в госбюджет:

  • физические лица;
  • юридические лица.
Пришло письмо о налоге с ОСАГО – можно не платить?

Выплата по ОСАГО не облагается НДФЛ, т.к. ОСАГО относиться к обязательному виду страхования.

Для физ.лиц

Статья 23 НК РФ регламентирует круг лиц и порядок начисления налогов. Статья 208, п.1.2 говорит, что к доходам относятся следующие страховые выплаты:

  1. Выплаты при наступлении страхового случая, включая периодические (ренты, аннуитеты).
  2. Связанные с участием клиента СК в бизнесе партнера-страховщика.
  3. Выкупные суммы при расторжении договора страхования.

Иными словами, доходом со страховых выплат считаются исключительно компенсации, оформленные по полисам добровольного страхования.

Подтверждает данный факт статья 213 НК РФ, которая гласит, что выплаты по полисам обязательного страхования не учитываются для налогообложения.

К категории физических лиц относятся и ИП – индивидуальные предприниматели, следовательно транспортные средства, имеющиеся на балансе мелкого бизнеса, также не должны оплачивать НДФЛ.

Для юридических лиц

Предприятия, имеющие статус юрлица, облагаются налогом на прибыль, который начисляется с разницы доходов и расходов. НК регламентирует порядок определения облагаемого дохода статьями действующего кодекса РФ, а именно: в состав внереализационного дохода входит сумма разницы между возмещением ущерба и непосредственным ущербом, причиненным в дорожно-транспортном происшествии.

В случае ДТП с участием автомобиля, состоящего на балансе юридического лица, ущерб списывается в статью расходов предприятия, а сумма страховой выплаты по ОСАГО – в доход. Следовательно, предприятие обязательно должно уплатить

Таким образом, страховые выплаты по ОСАГО входят в состав доходов предприятия, а траты на устранение последствий повреждения корпоративного транспортного средства входят в состав расходов.

Пришло письмо о налоге с ОСАГО – можно не платить?

Для юридических лиц если убытки окажутся меньше возмещения, то облагаться будет только часть страховой выплаты, которая превышает значение полученных убытков.

Куда оплачивать – в страховую или налоговую?

Если налог и придется платить, то делать это нужно только в налоговую инспекцию. Но в данном вопросе есть определённые тонкости.

Выплата не облагается налогом на прибыль

Если страховая компания добровольно выплатит вам неустойку и финансовую санкцию, что, по правде говоря, бывает крайне редко, тогда в соответствии со статьей 226 НК РФ она должна, как налоговый агент, самостоятельно удержать и перечислить сумму налога в бюджет РФ.

Чаще всего эти суммы всё же взыскиваются со страховщиков через суд. Тогда налог с полученного дохода придется уплачивать самому потерпевшему. А также выполнять ряд действий, связанных с этим, например, подать налоговую декларацию.

Выводы

В качестве заключения можно отметить следующее:

  • На законодательном уровне определено, что отдельные страховые возмещения должны облагаться налогом на прибыль либо НДФЛ.
  • Плательщиками налога могут являться как физ.лица, так и учреждения.
  • В качестве базы для расчета суммы налога учитывается не вся страховая выплата, а только сумма, превышающая расходы, связанные с возмещением понесенного ущерба.
  • Подача декларации подается по итогам отчетного периода для юридических лиц и не позднее 30 апреля следующего года – для физ.лиц.
  • В случае неуплаты обязательного налога законодательство предусматривает начисление штрафных санкций.

Ставьте лайк и делайте репост!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Осаго96
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector