Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Начислены взносы в социальные фонды проводка

Как начислить страховые взносы в 2017 году

Страховые взносы являются налогом, который платит работодатель за своих работников. Имеют социальную направленность, при этом начисление страховых взносов осуществляется в четыре фонда:

  • Социального страхования – процентное соотношение 2,9;
  • Пенсионного страхования – процентное соотношение 22%;
  • Обязательного медицинского страхования – процентное соотношение 5,1%;
  • Социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – устанавливается фондом индивидуально в зависимости от класса опасности основного вида эконом.деятельности.

Взносы с зарплаты

После начисления оплаты за труд отдел бухгалтерии должен сделать перевод страховых взносов. Величина таких выплат напрямую зависит от рода деятельности компаний или предприятий, а также вида налогообложения. Вдобавок страховые взносы состоят из следующих видов платежей:

  • Начисления в фонд соцстраха от несчастных случаев на предприятии – 0.2-8.5%
  • ФСС – 2.9%
  • Отчисление в Пенсионный фонд РФ – 22%
  • Перечисление на обязательное страхование в сфере медицины – 5.1%

Выше указаны основные ставки платежей страхового характера на зарплату. Однако величина тарифов может варьироваться в зависимости от сферы и специфики деятельности предприятия. Так, льготы предусмотрены для организаций и ИП, которые:

  • Находятся на УСН
  • Работают в сегменте ОПК, медицины, строительства социальных объектов и прочих
  • Заняты научной деятельностью и разработкой новых технологий

В целом льготы на страховые взносы полагаются тем работодателям, которые попадают по статью № 427 НК РФ. Дополнительно взносы в ФСС зависят от уровня вредности и опасности на производстве. Чем выше данные показатели, тем выше размер переводов.

Особенности страхового налогообложения доходов

Базой для их налогообложения является фонд начисленной заработной платы, который помимо основной заработной платы может состоять из премиальных выплат, начисленных отпускных, компенсаций и доплат. Также под объект налогообложения попадают командировочные выплаты, выплаты по договорам ГПХ, авторского заказа и лицензирования, отпускные, начисленные премии и компенсации, доплаты.

Предлагаем ознакомиться:  Расчет страховки каско для такси

Полностью освобождены от страхового налогообложения:

  • Все выплаты социальных пособий;
  • Предоставление материальной помощи;
  • Льготные выплаты;
  • Пособия по безработице;
  • Денежные довольствия военнослужащим и прочие.

Расчет страховых взносов: проводки

После начисления ЗП сотрудникам предприятия его владельцем или бухгалтером рассчитываются и начисляются страховые взносы за них, размер которых исчисляется на основании установленных в законе правил.

Чаще всего для этих целей используют 69 счет, на базе которого открывают ряд вспомогательных субсчетов, соответствующих отдельному виду платежей. При установлении размера отчислений во внимание обязательно принимаются счета затрат. Они могут быть обозначены номерами от 20 до 26 и 44.

На предприятии за декабрь 2017 года начислена зарплата величиной в 550 тыс. рублей, в т. ч. для трудящихся на производстве – 300 тыс. руб. и для отдела управления – 150 тыс. рублей.

Согласно вышеупомянутым условиям, были выполнены перечисления на социальные потребности, суммарной величиной 80 тыс. рублей в ПФ РФ, в т. ч. за трудящихся на производстве – 60 тыс. рублей и за руководящий отдел – 30 тыс. руб. Дополнительно фонд соцстраха составил 4200 и 2100 рублей.

В итоге были подсчитаны взносы по страхованию, проводка которых показывает расходы по каждому отделу компании:

  • Дт 20 – Кт 69.01 – 60 тыс. в ПФ РФ за трудящихся на производственном цехе
  • Дт 26 – Кт 69.01 – 30 тыс. в ПФ РФ на заработную плату отдела управления
  • Дт 20 – Кт 69.01 – 4200 перечисления за травматизм и опасность лиц, трудящихся на производстве
  • Дебет 26 – Кредит 69.11 – 2100 перечисления за травматизм работников отдела управления компанией
  • Дебет 69.01 – Кредит 51 – 90 тыс. переводятся в госбюджет страховые платежи, в бухгалтерской документации отражается общая сумма, подлежащая перечислению в ПФР
  • Дебет 69.11 – Кредит 51 – 6300 переводятся в госбюджет страховые перечисления, проводка отражает сумму начислений в ФСС.
Предлагаем ознакомиться:  Как получить, заменить полис ОМС через МФЦ

Компания занимается изготовлением пиломатериалов, применяет упрощенную систему налогообложения и пользуется льготными ставками по страховым взносам.

Расчет страховых взносов: проводки

Для учета страховых взносов используется счет 69, который имеет несколько субсчетов разграничивающие направления страховых выплат:

  • 69.1 – учет выплат социального страхования. Данный субсчет имеет два субсчета второго порядка, что связано с разграничением социального страхования на два вида: обязательное социальное страхование и соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • 69.2 – учет выплат по обязательному пенсионному страхованию;
  • 69.3 – учет выплат по обязательному медицинскому страхованию.

По кредиту данного счета отображается начисление страховых взносов, а по дебету их уплата.

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
20, 25, 26, 44 70 267 800,00 Сотрудникам предприятия начислена заработная плата Зарплатная ведомость
20, 25, 26, 44 69-1/1 7 766,20 На фонд заработной платы начислены взносы социального страхования

267 800,00 * 2,9% = 7 766,20 руб.

Зарплатная ведомость
20, 25, 26, 44 69-2 58 916,00 На фонд заработной платы начислены пенсионные взносы

267 800,00 * 22% = 58 916,00 руб.

Зарплатная ведомость
20, 25, 26, 44 69-3 13 657,80 На фонд заработной платы начислены взносы по обязательному медицинскому страхованию

267 800,00 * 5,1% = 13 657,80 руб.

Зарплатная ведомость
20, 25, 26, 44 69-1/2 535,60 На фонд заработной платы начислены взносы от несчастных случаев

267 800,00 * 0,2% = 535,60 руб.

Зарплатная ведомость
69-1/1 51 (50) 7 766,20 Произведена оплата взносов социального страхования Платежное поручение, банковская выписка
69-2 51 (50) 58 916,00 Произведена оплата пенсионных взносов Платежное поручение, банковская выписка
69-3 51 (50) 13 657,80 Произведена оплата взносов по обязательному медицинскому страхованию Платежное поручение, банковская выписка
69-1/2 51 (50) 535,60 Произведена оплата взносов от несчастных случаев Платежное поручение, банковская выписка
Предлагаем ознакомиться:  КАСКО Ингосстрах калькулятор 2019

Начисление пени: проводки

Но с октября 2017 года для юридических лиц схемы расчета этого платежа изменились и в зависимости от периода образования задолженности ее размер может составлять от 1/150 до 1/300 СР на недоимку. Общий размер будет определяться путем просто суммирования.

Начислены взносы в социальные фонды проводка

Проводки для операций по счетам выглядят так:

  • Начисление/доначисление – 99; 69
  • Оплата – 69; 51

Если при перечислении было установлено, что кроме пени есть недоимка, плательщик должен погасить ее. В случае первоначально неправильного расчета суммы недоимка доначисляется по алгоритму обычного расчета платежей: дебет счета затрат ― Кт 69.

Предусмотрены специальные правила отражения времени проведения операций:

  • При добровольной оплате проводка датируется так же, как и составленная справка-расчет
  • При оплате после проверки датой становится вступление в силу решения по ней

Для перечисления пени начисленной ФСС нужно руководствоваться разъяснениями Минфина РФ. Сама проводка выглядит следующим образом:

  • Начисление пени – Дт 26/44, Кт 69
  • Оплата с расчетного счета – Дт 69, Кт 51

Период просрочки для расчета пени, подлежащей к уплате в ИФНС, по страх. взносам рассчитывается начиная со дня, который наступил за установленной датой оплаты. Заканчивается период датой, предшествующей фактической оплате.

По травматическим взносам количество дней просрочки считается со дня, на который установлен срок уплаты до даты внесения средств включительно.

Перечисление взносов: проводки

При игнорировании сроков на плательщика накладывается пеня, а в отдельных случаях и дополнительные штрафные санкции. Оплата проводится через счет компании, а при закрытии задолженности в учетных документах указывают: Дебет 69 Кредит 51.

Расчет оплаты труда работникам – основная работа отделов бухгалтерии предприятий. Для безошибочного учета всех возможных операций, специалистам важно знать главные аспекты проводки по зарплате.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Осаго96
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector